您现在的位置: 首页 > 网站导航收录 > 百科知识百科知识
小规模纳税人30万元免征增值税会计分录怎么做?有什么技巧吗?
增值税,万元,小规模小规模纳税人30万元免征增值税会计分录怎么做?有什么技巧吗?
发布时间:2019-02-08加入收藏来源:互联网点击:
小规模纳税人30万元免征增值税会计分录,如下:
一、在确认销售收入时:
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
(注意:开具增值税专用发票是不享受这个优惠政策的,即小规模纳税人开具或者通过税局代 开的增值税专用发票,是需要缴纳增值税的,去税局代 开专票预道缴的税款,也是必须缴纳的,不能退还或者抵顶税款的。)
二、计提附加税:
借:营业税金及附加
贷:应交税费(各类税费的明细)
三、享受减免时:
借:应交税费-(应交增值税-减免税额/教育附加、地方教育附加、城建税)
贷:营业外收入
(注意:
1、小规模纳税人月销售收入不超过10万元,按季纳税的季销售额不超过30万元,免征增值税。这是对小微企业的增值税优惠政策。
2、小规模纳税人满足条件:
(1)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
(2)上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。。
3、小规模纳税人印花税和所得税不免,印花税减半征收。
四、相关规定:
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》:
按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定,现将小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)免征增值税政策若干征管问题公告如下:
1、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
2、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次,填写差额后的销售额。
3、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。
回答于 2019-09-11 08:43:50
小企业会计准则:
发生业务时账务处理为:
借:银行存款或现金等
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
月底收入不超过3万元或季度不超过9万,不缴纳增值税,将计提的增值税转入营业外收入:
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入
企业会计准则确认收入
借:银行存款贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
月销售额不超过10万或季度不超过30万
借:应交税费——应交增值税
贷:其他收益
借:其他收益
贷本年利润 其他收益期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,本科目结转后应无余额。
上一篇:爱情里两个人能相遇能走到一起真的很不容易,是不是该珍惜?
下一篇:返回列表
相关链接 |
||
网友回复(共有 0 条回复) |