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因疫情免交增值税如何做会计分录?
增值税,应交,会计处理因疫情免交增值税如何做会计分录?
发布时间:2019-02-08加入收藏来源:互联网点击:
因疫情免交增值税如何做会计分录?
回答于 2019-09-11 08:43:50
回答于 2019-09-11 08:43:50
疫情下的增值税会计处理:
国家出台了免征增值税和增量留抵退税的政策,没有出台具体的会计处理,但根据会计处理的原则和税收业务的实质我认为其会计处理应按以下较为妥当。
为应对本次疫情,国家税务总局先后出台多次免税优惠政策,对于减免增值税的会计处理主要归纳以下2大类企业、6类企业范围、2类退免政策。
一、一般纳税人的会计处理
根据规定本次减免增值税主要涉及如下6类企业范围
1、疫情重点保障物资生产企业、
2、运输企业;
3、提供公共交通运输服务、
4、生活服务、
5、居民必须生活物资快递收派服务企业;
6、通过公益性组织或政府部门无偿捐赠货物的企业
减免方式:
1、 退还增量留底税额
2、 免征增值税
会计处理方式:
1、 增量留抵退税
如果没有转入未交增值税:
借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税(留抵退税){根据会计制度规定,可以根据实际添加}
如果已经转入未交增值税
借:银行存款
贷:应交税费-未交增值税
2、 直接免税
借:应交税费-应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入—补贴收入
二、小规模纳税人处理
小规模纳税人因不抵扣,不存在留抵退税,只有免征增值税,其处理方式为:
借:应交税费—应交增值税
贷:营业外收入-补贴收入
回答于 2019-09-11 08:43:50
符合免交增值税的企业在确认收入时不用计算销项税额。分录如下:
开具发票时不能开增值税专票,也不能进行进项税抵扣。前期有留抵税额(相较于12月底的增量),可以向税务局申请全额退还,分录如下:
回答于 2019-09-11 08:43:50
先按正常计入应交税金-应交增值税-未交增值税,确认免税后转出到营业外收入-补贴收入
回答于 2019-09-11 08:43:50
你找有专业的会计给你代账,疫情期间是特殊时期,会计会根据国家政策和你的实际情况酌情上报的
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