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年度要做哪些审计报告财审税审?
企业,企业所得税,报告年度要做哪些审计报告财审税审?
发布时间:2020-12-06加入收藏来源:互联网点击:
年度要做哪些审计报告财审税审?
回答于 2019-09-11 08:43:50
回答于 2019-09-11 08:43:50
年度的应做审计报告和企业所得税汇算清缴专项报告,如果是高新技术企业还需要做收入和研发费的专项报告,其他的根据企业需求进行。
回答于 2019-09-11 08:43:50
财务审计报告和税审报告主要有四个方面的区别,两者之间不可以相互替代。具体如下:
1、出具报告的主体不同
会计报表的年度审计报告是由会计师事务所出具的,而出具年度企业所得税鉴证报告是由税务师事务所进行的。
2、报告的使用部门不同
审计报告的使用部门不仅包括企业管理当局,还会向相关的主管部门,如市场监督管理局、税务部门、外汇管部门、金融机构等提供,而税审报告仅提供给企业的主管税务部门就可以了。
3、审计的范围和内容不同
出具审计报告时要对企业年度会计报表的所有项目进行全面审计,并获取充分而必要的审计证据,审计报告包含了对企业相关流转税及企业所得税项目的审计,而税审报告只对企业所得税进行单项的鉴证,包括企业所得税的应纳税所得额,调增、调减项目,适用税率以及已交未交情况。
4、工作方法不同
会计师事务所在出具审计报告时,要获取大量充分而必要审计证据,如往来款项询证,实物资产盘点等等。而税审报告主要以审核、测算相关涉税会计记录为主。
需要做审计报告的企业:
1、一人有限责任公司(即自然人独资企业或私营有限责任公司);
2、外资企业;
3、上市股份有限公司;
4、从事金融、证券、期货的公司;
5、长期欠债或做亏损的企业;
6、从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司;
7、注册资本实行分期付款未完全缴齐的公司;
8、三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司。
需要做税审报告的企业:
1、企业当年亏损较大,以后年度需要弥补亏损的,则当年度需要出具税审报告;
2、企业账务处理可能有问题,企业不放心,也会选择税务师事务所出税审报告;
3、企业会计核算没有问题,但当年增值税税负较低,可能会引起税务机关的关注,此时企业可以考虑出税审报告;
4、企业三年连续亏损,税务局通知企业出具三年的税审报告,因受纳税评估约谈等等原因,税务局通知企业出税审报告;
5、企业当年有利润,但利润太低,与收入和资产不配比,或企业有较多的逃税行为,为了税务安全,怕被税务检查,会主动选择做税审;
6、企业当年有利润,如果需要弥补以前年度的亏损,则弥补亏损的当年及至以前年度有亏损需弥补的年度中间的每一年均需出税审报告。
回答于 2019-09-11 08:43:50
一般要做财务报表审计和税务审计
回答于 2019-09-11 08:43:50
如果您的企业是在2012年之前成立的,想必企业主一定很清楚,每年在所得税汇算清缴期间,都要聘请注册会计师或者注册税务师对本企业上一年度的财务状况进行审计,并且出具一份审计报告,上交国家税务局。但是2012年之后成立的企业,很多企业主就了解这些隐藏着的规定了。为什么呢?因为税务局没有强制要求了。税务局采取自愿的原则。可是这样一来,每当所得税汇算清缴结束后,就会有一大批企业被稽查科查出问题。稽查科的老师们就要开始发挥作用了,请法人和财务负责人带着相关资料过来当面聊聊吧。于是,各种不符合企业所得税法规定的问题就暴露出来了。
其实审计的目的是什么?说的简单点就是临近大考了找个专业的老师来检查工作、降低风险。那今天我们着重讲下年度审计报告。年度审计又分为:企业所得税汇算清缴审计、企业所得税弥补亏损审计、企业所得税退税审计、企业所得税亏损审计、财产损失审计、土地增值税审计。
下面,我们就来逐一讲解下:
企业所得税汇算清缴审计的条件是什么?
北京企业或公司,按税务局要求:有以下几种情况之一就要做所得税汇算清缴审计,简称涉税审计或税审,以下简称税审。
1、2017年当年企业亏损10万以上
2、连续三年亏损
3、2017年(企业当年)销售收入超过3000万建筑施工、房地产开发企业,商业零售企业的税前扣除事项
4、2017年企业赢利,以前年度亏损,要做所得税弥补亏损审计报告,这样可以弥补前五年内的亏损
以上所说的原则,每年各区会有自己政策,如:2009年海淀区、朝阳区不管企业亏损多少,都要聘请税务师事务所审计,并向税务局提交审计报告。各地税务要求有所不同。因此,是否需要税审,要看企业所在地税务局的要求。
企业所得税弥补亏损审计
纳税人当年盈利,但根据税法规定可以弥补以前年度亏损,如弥补亏损后仍有盈利才需要交纳所得税,而可以弥补多少需由事务所出具审核报告进行确认。
企业所得税退税审核
年度内已预缴,年终汇算清缴后需退税2万元以上的企业需提供事务所出具的审核报告,以确认企业申请的退税金额是否正确。
企业所得税亏损确认
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