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增值税适用3%的征收率和3%的预缴率有什么区别？

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发布时间：2016-12-08加入收藏来源：互联网点击：

增值税适用3%的征收率和3%的预缴率有什么区别？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

增值税适用3%的征收率和3%的预缴率有什么区别？

主要区别如下：

一、适用范围不同。

3%的征收率的适用范围，为一般纳税人的特殊应税行为以及小规模纳税人。

3%预征率的适用范围，主要为增值税一般纳税人，具体适用于房地产企业预售不动产、建筑安装企业提供建筑服务、异地不动产出租等。

二、应纳增值税计算方式不同。

适用征收率的货物和劳务，应纳增值税税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。

例：某施工企业为某简易计税的房地产老项目提供建筑服务，当月实现销售收入20,600,000.00元，应纳增值税额=20,600,000.00÷（1+3%）×3%=600,000.00（元）。

适用3%预征率的企业，应预缴增值税的计算公式为：

应预缴税款=预收款÷（1+适用税率）×3%。

例：房地产公司开发的房地产新项目本月预收房款21,800,000.00元，则按规定当期应预缴增值税=21,800,000.00÷（1+9%）×3%= 600,000.00 （元）。

预缴税款时，大多纳税还没有产生纳税义务。纳税人须在规定的纳税义务发生时间，以进项税额抵减销项税额，计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。

三、纳税义务发生时间不同。

适用3%的征收率的特殊应税行为以及小规模纳税人，在纳税义务发生时，按3%预征率缴纳税款后，纳税义务结束。

适用3%预征率的纳税人，按规定预缴税款时，大多纳税义务还没有发生。纳税人须在规定的纳税义务发生时间，计算并申报应纳税款。

希望我的回答对你有所帮助。

回答于 2019-09-11 08:43:50

非请自来。

同样是3%，征收率与预征率是两个不同的概念，我们简单来了解一下吧。

预缴率3%是全面营改增后新增的产物，在此之前，就税率（征收率）方面来说，增值税税率主要分为基本税率与征收率。小规模纳税人主要适用征收率，为3%。

全面营改增后，营业税改为增值税，全行业都是增值税的纳税义务人，有些行业性质较为特殊，比如：建筑行业及房地产行业，可能涉及收款与纳税义务时间不匹配，纳税行为发生地与纳税地点不一致等情形，为解决这些问题或是为保证税收，对此应税行为实行预缴，并按3%预缴税款。

征收率与预征率最大的区别，适用征收率的应纳行为，对应销售额按征收率计算的税款，缴纳税款，整个销售业务纳税就算完结；而按预缴率计算的，在预缴税款时，只是整个应税销售行为的其中的一个环节，后续还需要按规定清缴应纳税额。

打个比方更容易理解，征收率就像电影，一下看完就完了；预征率则像电视剧，看了一集，还有后续其他集，直到剧终。

大概就是这样，我先闪了。

回答于 2019-09-11 08:43:50

这得从增值税税的运行原理说起，我们都知道，增值税的计算是销项税额减去进项税额，其中进销项税额都是相应的不含税销售额*税率。目前法定的税率有4档，分别是0%，6%，9%，13%。

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可以看到，没有3%的税率。那么这个3%是怎么来的呢？

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营改增以后，理论上所有的经济运行活动都纳入到增值税的链条上来了，计税方式都变为销项减进项，都能上下游衔接，实在是太美好了。但是理想很丰满，现实很骨感，经济主体包罗万象千差万别，加上增值税天生带来的一定缺陷，导致一部分纳税人不能按照法定税率计算的方式纳税。那么这部分纳税人怎么办？

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天才的专家为他们量身定制了一套办法，这就是征收率。征收率目前分为3%和5%，增值税立法后有望统一都改成3%。适用征收率的纳税人不用考虑复杂的进项和销项，用不含税收入直接乘以征收率3%或者5%，就能计算出应纳税额。

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那么哪些纳税人适用征收率？一是小规模纳税人，二是适用简易征收办法的一般纳税人。小规模纳税人是指年销售收入小于500万的纳税人，反之，如果年销售收入大于500万就要登记为一般纳税人。即使是一般纳税人，有些项目是适用简易征收的，比如建筑服务业的老项目、甲供材、和清包工等就适用3%的简易征收。可以说，征收率是税率某种特定形势下的替代品。征收率和税率就同一项目不能同时使用。

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预缴率又叫预征率，它和税率和征收率不同，他不是终局的计算方式。它是保障均衡入库的手段，一般来讲，异地施工的建筑服务企业需要在生产经营地按照2%或者3%预缴税款，小规模是3%，一般人是2%，预缴后保证这一部分税款是在当地入库，保证了当地的财力，然后施工企业会回到机构所在地进行核算，在机构所在地计算缴纳税款时，会扣除掉在外地已经预缴的那一部分。

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无论是适用征收率的纳税人还是适用税率的纳税人，他们在异地是施工都需要在当地进行预缴，当然月销售少于10万的除外。

回答于 2019-09-11 08:43:50

增值税征收率3%和营业税是相似的，所以计算方法也是一样的，营业收入乘征收率就可以了。

而预缴3%不一样，一般用于外地建筑工程报验，在施工地实行预缴，最后到公司所在地的税务机关实行汇算清缴。（个人观点，仅供参考）

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