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财务报告的内容包括(财务报告)

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发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

八，企业的偿债能力分析 公司的偿债能力最主要体现在一年左右可以变现的资产，这是公司偿债能力最重要的数据。 也可以说是流动资产越大公司的偿债能力越强。企业的经营现金流也是重要的偿债能力，企业只要经营现金流不断在提到，那么企业就不会缺钱，自然也不会还不起钱。 企业的偿债能力都是建立在假设企业还不起钱的基础上，所以千万不要以为企业的各种偿债能力数据不好看就是企业有偿债麻烦，这不是一个事情，就比如假如世界末日来了，谁活到最后，前提是世界末日，所以我们看以下所有的数据只是参考，只是做一个假设，并不是企业真的就还不起钱。 短期偿债能力 流动比率（可以反映企业短期的偿债能力）=流动资产÷流动负债x100% 流动资产越多，短期偿债能力就强，这就是该公式的核心。 流动比率在2左右都不错，不需要追求过高。但是一定要记住，有些企业流动资产不高，是重资产企业，对于这些企业流动比率甚至不到1，但是他们依旧很优秀，因为他们可以赚钱，他们可以靠持续的盈利来弥补流动资产不足的偿债风险。 速动比率（排除存货后的比率）=（流动资产-存货）÷流动负债 低于1的话，通常认为是短期偿债能力不是很好，1左右就不错了，不需要追求过高。 现金净流量与流动负债比率=经营现金流÷流动负债 这个比率就是用经营赚到的现金来看看能不能覆盖流动负债，对于短期偿债能力来说是很重要的数据，现金是最强的流动资产，当然越多越好，持有大量现金怎么可能有债务危机。 长期偿债能力 长期偿债就是指偿还一年以上的债务，就是那些长期借款，应付债券，长期应付款等。

企业只要可以长期稳定的盈利，基本上长期偿债能力就没有问题。 企业的长期负债，也就是非流动负债要少，自然也没有长期偿债的问题。 资产负债率是一个重要的长期偿债能力数据 资产负债率=负债总额÷资产总额x100% 当然也不是一味的追求资产负债率越低越好，因为负债也是发展的一部分，拥有一定的负债是完全健康的财务数据。 通常把45%的负债率看做是一个界限，太低就说明企业不够激进，太高说明有一定风险。 但是有些企业属于杠杆类企业，这些企业就是靠高杠杆赚钱的，所以不能用45%这个标准来衡量。资产负债率也要看清楚负债总额里面的内容，一般来说预收款是好事，可以排除后再算，负债还是重点看有息负债。 产权比率（也就是股东权益和负债总额的比率）=负债总额÷股东权益x100% 股东权益就是净资产 净资产越高，并且在负债总额的占比越高，企业当然就拥有更强的偿债能力。

九，企业的营运能力（管理层能力）分析 简单一点说就是管理层的效率！ 营运能力体现在企业的经营管理能力上面，管理层的策略，市场营销的安排都属于运营能力。更重要的是通过对应收账款，存货，固定资产，总资产这些周转率的数据可以看出管理层的决策怎么样，管理层对企业的把控能力和资源利用能力怎么样，一家好企业不仅仅需要好产品，好底蕴，更需要好的管理层。 优秀的管理层可以一年做别人多年的事情，这就是效率的体现 营运环节解读： 现金——原材料——生产——存货——销售是一环 销售——销售过程——客户——付款——现金是一环 企业——付款——供应商——采购——原材料是一环 销售过程——应收账款——存货——现金——应付账款——采购过程是一环 简化以后就是 现金——原材料——存货——应收账款——现金 也就是现金——现金的过程 4个环节是可以联系起来的，优秀的企业就是要打通各个环节，并且高速、高效率的运转起来，这就是营运能力。 营运能力的最高境界就是让现金在最短时间内变成更多的现金。

流动资产周转分析 流动资产周转的判断包括：应收账款周转率，存货周转率，流动资产周转率 营运能力分析很重要的一部分就是企业的账款和货物的周转能力，货买的怎么样，存货多不多，账款有没有收回来，这些就是企业的运营重要数据。 应收账款周转率（反映应收账款的周转情况）=（营业收入）销售收入÷平均应收账款x100% 这个数据主要是在告诉投资者，企业收到的收入里面有多少是打白条的，应收账款就是白条，就是暂时没有收到现金的部分，优秀的公司应该是应收账款很少，大部分收入都直接收到现金，所以这个。这个数据可以和同行业其他公司做比较，也可以和该企业自己的历史数据作比较，看看企业的经营有没有提高 存货周转率（反映企业存货的周转情况）： 1、成本基础的存货周转率=营业成本÷存货平均余额x100% 以成本为基础的存货周转率，即一定时期内企业销货成本与存货平均余额间的比率，它反映企业流动资产的流动，主要用于流动分析。 2、收入基础的存货周转率=营业收入÷存货平均余额x100% 其中：存货平均余额=（期初存货+期末存货）/2 以收入为基础的存货周转率，即一定时期内企业营业收入与存货平均余额间的比率，主要用于获利能力分析。 存货是流动很差的，因为存货还有原材料这些，半成品这些，或者是积压的，过时的，淘汰的产品，存货还会贬值。这些东西很难变现的，所以存货周转率很重要！库存尽可能小一点，并且存货周转率高一点，这样才不会出现财务问题 流动资产周转率=（主营业务收入）销售收入÷流动资产x100% 这个数据的重点就是越大越好，越大证明流动资产的质量好，可以带来很多的收入，越小就证明流动资产的质量不高，不能带来很多的收入。 固定资产周转分析 固定资产周转率可以看出企业的固定资产质量 固定资产周转率=销售收入（营业收入）÷固定资产x100% 运用方法和上面的流动资产周转率一样，越大越好，越大就证明固定资产很好，可以带来很多收入，如果越小，证明固定资产都一些破铜烂铁，没有办法带来实质的收入。企业的那些固定资产看上去好像很值钱，各种厂房，各种设备，但是到底是不是真的赚钱，还需要看这个数据，对于轻资产和重资产企业肯定还会有不一样的地方，轻资产企业固定资产少，重资产企业固定资产多，这个无所谓，重点是可以带来收入

十，企业的盈利能力分析 就是看企业赚钱能力强不强，也就是营业收入怎么样，营业利润怎么样，现金怎么样，还有企业借的钱有没有产生正面效应，总之就是围绕企业各种赚钱能力来分析。 一家企业的一切努力都会体现在盈利能力上面，营运能力强是为了赚钱，偿债能力强是为了更加安全的赚钱。 所以盈利能力是企业核心中的核心。 营业利润率=（营业收入-营业成本-三费）÷营业收入 这个比率就是要你看清楚企业在扣除各种费用和成本以后，到底还能留下多少收入，很多企业看似收入很多，其实费用和成本更多，对于这种臃肿的企业，我认为还是避而远之吧。 毛利率=（营业收入-营业成本）÷营业收入x100% 我们通常把持续10几年一直在40%以上的企业评为有可持续竞争力的企业，企业的竞争力在毛利率上面体现的淋漓尽致，一家企业如果毛利率不断下降证明企业的产品在慢慢失去竞争力。一般来说，30%的毛利率是一个底线，最好是可以一直维持在30%以上 毛利可以非常准确的反映每一元营业收入中营业毛利的比重，大家可以非常清楚的知道企业产品销售的获利能力。 毛利率当然是越高越高，越高就越容易赚钱，企业本身就有各种税费，各种成本，开销也很大，毛利率不高的话，净利润肯定不高。 毛利率是企业获利能力的重要判断数据，并且还是企业产品竞争力的体现。 净利率=净利润÷营业收入x100% 净利率是对营业收入的一次大考，营业收入很高，但是净利润很低，这就表明营业收入的质量不高。 营业收入是一个笼统的数据，净利润才是最实在的数据，净利率高则说明企业的营业收入质量非常高，这样的企业，盈利能力非常强。并且说明企业的成本和费用没有侵蚀太多利润空间。 成本费用利润率=利润总额÷成本费用x100% 想赚钱一定要付出成本，但是付出成本不一定可以赚到钱，所以这个数据的作用就体现出来了。 企业付出成本以后到底赚到了多少钱，只要能赚钱，成本不重要，只要成本费用利润率高，则代表这些费用是值得花的钱。 很多企业喜欢烧钱，但是却没有赚钱能力，这项数据是可以检验企业综合经营能力的重要数据。 用最少的成本赚最多的钱，才是最优秀的企业。

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