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财务报告的内容包括(财务报告)

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发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

企业管理层比我们更懂企业和管理，他们选择各种各样的资产和负债结构肯定是有理由的，我们与其去找麻烦，不如老老实实的看结果。 不要用刻板的印象去分析资产负债表，就像你不能用高音低音的比例来判断音乐的好坏，分析财务报表一定要结合企业具体的特点来分析。 如果企业是重资产企业，他就是非流动的资产多，就是非流动的负责多，但是他很赚钱，这不能说明不好，反而可以说明，他的资产和负债结构是合理的，企业知道自己在做什么，他们可以做好，结果很重要，比板的财务数据重要！ 应收账款的计提政策： 应收账款坏账计提政策是非常重要的，充分的坏账是财务报表真实的重要数据。 通常5年以上的坏账需要100%的计提， 4年的坏账需要80%的计提 3年的坏账需要50%的计提 2年的坏账需要30%的计提 1年的坏账需要10%的计提 1年以内的坏账需要5%的计提 很多企业故意不计提坏账，导致利润虚胖的好看，一定要注意每家企业的应收账款计提政策。敢于充分计提的肯定是赚钱的企业。 折旧的重要： 折旧是资产负债表里面非常重要的一个概念，资产都会过时，都会旧，都会坏的，所以合理的折旧是资产负债表真实的体现。 深度探讨资产和负债： 资产听上去是好东西，所以才会引来很多企业在资产上面造假，其实资产都会过时的，都需要更新换代的，资产的总量不重要，不要用这个来判断企业的好坏，还是一句话，赚钱最重要，资产只要可以带来利润就是好资产。负债是本质就是负重前行，有些企业负债是真的缺钱，这是不太好的，需要企业克服利息压力，也暗示企业缺钱 但是有些企业是负债生存的是用杠杆来经营的，看上去负债总额很大，但是你认真看，其实并没有，因为有息负债才是负担，不是有利息的负债只是写在负债里面的一个科目而已 包括预收款，这个也是在负债里面，但是这可不是有息负债，这是人家提前打钱给你，这是竞争力的体现，你不能简单的去看负债的总额，要看到底是负担的负债还是可以用来赚钱的负债。

四，利润表 也就是损益表，资本市场最喜欢看的表，你可以称之为资本市场表，资产负债表可以称之为企业经营战略表。 财务报表的摘要或者是简报里面大部分是利润表，因为资本市场是逐利的，投资者也是最关心钱的问题，利润表就是上市公司的成绩单 利润表的重点就是收入，利润，成本还有费用，利润表表象就是告诉你经营的情况怎么样，利润怎么样，深层次的问题就是战略怎么样，资产负债表的结构怎么样。 利润表内容如下： 营业收入： 来源于主业的销售商品，提供的劳务，或者是让渡资产。

收入是挺复杂的财务数据，因为收入是有很大预估的，怎么说呢? 简单的收入一买一卖自然就没有什么问题，有些收入是很复杂，很可能是几年完成，比如说建筑，比如说卖出去一个产品然后还有售后，或者约定了几年以后如果出问题怎么样，比如有些工作需要好几个月的时间得到客户认可，或者是提前约定的很多销售活动，收入其实是很复杂的，所以收入的确认很容易造假，很有艺术，对于主营业务复杂的企业，或者业绩不好的企业，如果收入大增，不一定是健康的 收入是最最容易藏污纳垢的地方，太多企业把不确定的收入提前放进来，伪造一时的业绩不错的表象，并且收入的确认很需要看企业的人品，好的企业不会这么粗糙的去确认一下不确定的收入，居心叵测的企业会把一切有可能的收入都放进来 举个例子： 优质的企业：收入的确认会在真正完成了交易，并且没有后顾之忧以后确认收入 劣质的企业:即使路边有个人告诉他可能会在一年后买他们公司的产品，他都会确认收入 所以收入这个数据太虚，太多想象空间，太多可能不对劲的地方，大家一定要认真看，多看附注里面的具体内容，看看实实在在的收入有多少。 从收入可以看出，财务报表其实没有100%的严谨，很多内容其实还是有预判，有企业自己的灵活思考在里面，优点就是我们可以看见鲜活的企业，看见管理层的思考，缺点就是给这些企业的自由过了火，导致这些自由的地方都成为了藏污纳垢的点。 营业收入的持续增长是优秀企业最起码的表现，并且要和行业本身的增速匹配，也要和同行其他公司比。 真正优秀企业应该可以超越行业和同行增速的。 营业成本： 任何生意都有成本，原材料，人工，加工，运输，销售，每一个环节都需要成本，一家好企业肯定要能合理的控制好这些成本 成本的控制就是企业营运能力的体现，就是管理层的意义所在，一个产品很优秀，两家公司都可以做这个产品，最后拼的就是成本的控制。 我们所谓的要找优质的管理层企业，就是在找可以把成本控制到完美且不伤害利润的企业。很多人都以为企业靠利润，其实高手过招拼的是成本，因为优质企业都有核心技术，关键就是成本能不能降下来，让产品可以在价格上面得到主动权，便宜好用的产品才是最大竞争力的产品，深层次的原因就是成本的控制。

研发费用 高新技术企业没有哪一家是没有研发，甚至每年投百亿，千亿高研发，为的就是努力保持自己的技术先进，保证生意可以不被其他企业抢走，保证产品永远是最高科技的。研发费用就是成本，并且是那种极度不稳定的成本，是很容易失败的 研发是双刃剑，高研发证明企业在不断的增加新技术，在开发新技术，但是研发不一定都成功，很容易打水漂，研发成功的背后是无数次失败，所以高研发也可能是浪费钱。 我们应该理看待研发费用，企业不能没有研发，但是也不能完全靠研发新产品和新技术来发展，这样更新换代太快的企业很容易被替代 企业如果靠研发生存，那么企业是危险的，因为研发就是存在极大的不确定。 企业如果靠研发变的更好，那么企业是安全的，研发成功了可以锦上添花，失败了也无所谓，这样的企业才是真正利用好了研发这柄双刃剑 营业税金及附加 这个是不管有没有赚钱都需要交的税，消费税，城市维护建设税，教育税，资源税等。 消费税一般就已经在商品中 城市维护建设税就是城建税，用来加强城市建设的 教育税就是用来发展当地教育事业的 资源税就是矿和盐 营业费用：（三费） 销售费用 也就是营业费用，经营费用，就是你为了销售和服务产生的费用，广告费，促销费，保险费，运输费，装卸费，销售人员工资都是。 销售费用太大的公司很容易影响利润，因为企业的销售需要大量的销售费用来堆砌，而不是靠产品的竞争力来销售，这样的企业不是很容易赚钱 销售费用的细节很多，两家企业，产品都差不多，销售费用更低利润更高的企业就肯定管理层更厉害 销售收入大幅增加，但是成本却下降，这背后也有问题，因为收入的提高一定会带来费用的提高，不可能空手套白狼，如果出现这种情况，是很不健康的，是违背常识的。 管理费用 企业管理支出的费用就是管理费用，比如管理人员的工资和福利，只要是和管理有关的都在这里。 管理费用是很固定的开支，每年增长很正常，但是如果突然变化很大，很可能是坏账损失增加或者是公司经费增加造成的，这些都是可能是背后管理有问题。管理费用最好是控制在8%-16%，控制管理费用是企业营运能力的体现之一 管理费用下降是一个暗藏的问题，不要看见费用下降就是好事，没有人愿意降薪，管理费用大幅下降有管理层变动的可能，有暗藏的经营风险 财务费用 就是企业为了经营筹集资金而花的钱，比如借钱需要的利息。 财务费用不一定是负的，因为企业很多是没有有息负债的，并且还有利息收入，所以财务费用很可能就是正的，这样的企业当然就很有钱，不仅仅不需要付利息，还有利息收。优质的企业一般不需要财务费用，一般都是有足够的钱收利息，不会还需要给利息，尤其是成熟的大企业，只有比较艰难的企业和缺钱的企业才会需要借钱经营 折旧费用 固定资产到手就要折旧的，折旧是随着附带的成本。 平均折旧法，就是定一个时间，然后平均折旧，10万，10年就是一年1万。 工作量折旧法，就像汽车跑了多少公里，电脑用来多少小时这种按照工作时间来折旧，先假设一个时间，然后按工作量来折旧。 双倍余额递减法，就是平均折旧法加倍，也叫加速折旧法，本来10年的现在5年折旧。 折旧当然是越快越好，早一点折旧完就没有后面的麻烦。 利息支出 企业临时借款产生的利息 资产减值损失 公司需要计提的资产减值损失有股权，固定资产，无形资产，商誉，存货，坏账，可供出售金融资产，持有至到期投资等。 资产减值损失的计提是很多企业造假的主要方法，就是不计提，或者少量计提，主要就可以让利润虚胖。有时候还会为负，证明之前计提的东西都收回来了，这个太重要了，金额肯定不能太大，不然就是在搞猫腻，在虚增利润。 一次大额计提也不是好事，怎么企业在做财务洗澡，为了以后的业绩好看，并不是真正的经营有大改善。 公允价值变动损益收益 这个就是交易金融资产和投资房地产的问题，当时买的金融资产或者房产，现在升值或者贬值了，就在这里面 投资收益 股权投资获得的股利，债券获得的利息，投资到期收回的价格 汇兑收益 企业持有的外汇资产或者是外币，外汇存款，外汇应收账款，外币计价的债务等如果汇率发生变化都会有这个数据的变化 营业利润 营业利润是利润表的重点，因为一家企业赚不赚钱就必须要看营业利润，一家优秀的企业每年的营业利润必须是增加的，一家优秀的企业应该利润来源于主营业务，而不是其他营业外的收入。 如果一家企业不好好经营主营业务，专门靠营业外收入赚钱，这很可能有巨大的隐藏暗雷 收入差不多的两家企业，利润高的企业就是管理层水平的体现，收入主要看产品，利润主要看管理。 好的产品收入肯定就高，但是收入里面多少可以化为利润就要看你怎么经营了，1块钱也是花，10块钱也花，怎么样花最少的钱办最大的事，这个真的是人的差距。

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