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现金流该如何计算?
现金,余额,现金流现金流该如何计算?
发布时间:2020-12-06加入收藏来源:互联网点击:
=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)
5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出
6.支付的其他与筹资活动有关的现金
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
四确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;
现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;
现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。
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五确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
1、净利润
该项目根据利润表净利润数填列。
2、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
注:直接核销的坏账损失,不计入。
3、固定资产折旧
固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧
或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数
注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销
=无形资产(期初数-期末数)
或=无形资产贷方发生额累计数
注:未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销
=长期待摊费用(期初数-期末数)
或=长期待摊费用贷方发生额累计数
6、待摊费用的减少(减:增加)
=待摊费用期初数-待摊费用期末数
7、预提费用增加(减:减少)
=预提费用期末数-预提费用期初数
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)
根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。
9、固定资产报废损失
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
10、财务费用
=利息支出-应收票据的贴现利息
11、投资损失(减:收益)
=投资收益(借方余额正号填列,贷方余额负号填列)
12、递延税款贷项(减:借项)
=递延税款(期末数-期初数)
13、存货的减少(减:增加)
=存货(期初数-期末数)
注:未考虑存货对外投资的减少。
14、经营性应收项目的减少(减:增加)
=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额
15、经营性应付项目的增加(减:减少)
=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)。
回答于 2019-09-11 08:43:50
简单来说就是总收入减去总支出,剩余就是可支配现金流。
回答于 2019-09-11 08:43:50
知道公式没有意义,知道它的内涵才是王道。
从名字上看现金流就是现金流进流出所产生的记录,然后我们要理解什么叫现金,现金包括现金及现金等价物,三个月到期的低风险的投资等等。理解了什么叫现金、我们就得知道现金流的分类,现金的流进流出跟什么有关,经营活动?投资活动?还是筹资活动?最后通过这些具体的分类,我们可以看出一个企业如何维持现金流,即可以发现经营活动现金缺口,从而进行筹资活动或者安排变现投资活动等等一系列的策略来控制或减少风险。
回答于 2019-09-11 08:43:50
现金净流量又称净现金流量,是指项目在计算期内由每年现金流入量与同年现金流出量之间的差额所形成的序列指标。
计算公式为:某年净现金流量=该年现金流入量-该年现金流出量。其中:
(一)现金流入量的估算
营业收入应按项目在经营期内有关产品的各年预计单价和预测销售量进行估算。在终结点一次回收的流动资金等于各年垫支的流动资金投资额的合计数。
(二)现金流出量的估算
固定资产原值为固定资产投资与建设期资本化利息之和。
流动资金投资的估算可按如下公式进行:
经营期某年流动资金需用额=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额
本年流动资金增加额=本年流动资金需用额-截止上年末的流动资金占用额
经营成本的估算应按照如下公式进行:
某年经营成本=该年总成本费用-该年折旧额-该年摊销额-该年利息支出
(三)估算现金流量时应注意的问题:
(1)必须考虑现金流量的增量;
(2)尽量利用现有的会计利润数据;
(3)不能考虑沉没成本因素;
(4)充分关注机会成本;
(5)考虑项目对企业其他部门的影响。
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