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本月欠增值税,下月用期末留抵税额抵欠税,那么本月附加税是不是可以零申报?为什么?
税额,增值税,进项本月欠增值税,下月用期末留抵税额抵欠税,那么本月附加税是不是可以零申报?为什么?
发布时间:2016-12-08加入收藏来源:互联网点击:
本月欠增值税,下月用期末留抵税额抵欠税,那么本月附加税是不是可以零申报?为什么?
回答于 2019-09-11 08:43:50
回答于 2019-09-11 08:43:50
当然不可以了。
附加税费是根据主税种附征的,计税依据是当期应纳的增值税和消费税的税款。
附加税费的计算缴纳方法
附加税费包括城市维护建设税,教育费附加和地方教育费附加,这三项税费的计算依据是当期应纳的增值税和消费税的税款之和。
当期如果已经申报了增值税和消费税,行成了应纳税额,附加税费的申报表会自动带出,行成附加税费的应纳税额。
这里需要指出的是,这里的计税依据是应纳税额,并不是实际缴纳税额。
试想一下,如果计税依据是增值税和消费税的实际缴纳税额,那么很多纳税人就可以明目张胆的欠税,附加税费就可以理所当然的不交了。这么大的漏洞,国家怎么可能会让你去钻呢!
当然了也有一种特殊情况,欠了增值税,可以不用交教育费附加和地方教育费附加
假如当期销售额不超过10万元/月或者30万/季度,那么教育费附加和地方教育附加是可以免除的。但是,城建税还是要交的。
文件依据根据财税【2016】12号
自2016年2月1日起,按月纳税的销售额或者营业额不超过10万(按季不超过30万)的纳税义务人,免征教育费附加,地方教育费附加。
回答于 2019-09-11 08:43:50
不可以!附加税是根据增值税为基数核算的,本月的税包括增值税也必须本月交
回答于 2019-09-11 08:43:50
本月附加税是不是可以零申报要看本月是不是有增值税、消费税需要缴纳。本月只要有应缴增值税、消费税就要同时申报缴纳附加税。
附加税,包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加,是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收,以其实际缴纳的增值税、消费税税款为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳。
关于提问中说“本月欠增值税,下月用期末留抵税额抵欠税“的说法,可以参考以下增值税的当期应纳税额计算方法来确定是否准确。
增值税的计税方法,包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。根据本问题提及“期末留抵……”可推定,提问所涉及的纳税主体是一般纳税人。一般纳税人发生增值税应税销售行为适用一般计税方法计税。其计算公式是:
当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额
一般纳税人在计算出销项税额和进项税额后就可以得出实际应纳税额。为了正确计算增值税的应纳税额,在实际操作中还需要掌握计算应纳税额的时间限定。
为了保证计算应纳税额的合理、准确性,纳税人必须严格把握当期进项税额从当期销项税额中抵扣这个点。“当期”是指纳税机关依照税法规定对纳税人确定的纳税期限。只有在纳税期限内实际发生的销项税额、进项税额,才是法定的当期销项税额或当期进项税额。目前,有些纳税人为了达到逃避纳税的目的,把当期实现的销售额隐瞒不记账或滞后记账,以减少当期销项税额,或者把不是当期实际发生的进项税额(上期结转的进项税额除外)也充作当期进项税额,以加大进项税额,少纳税甚至不纳税,这都是违反税法规定的行为。为了制止这种违法行为,税法首先对应纳销售行为应计入当期销项税额以及抵扣的进项税额的时间作了限定。
1.计算销项税额的时间限定。
纳税人在什么时间计算销项税额,《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》及“营改增通知”都作了严格的规定。如,采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天……等等,以保证准时、准确记录和核算当期的销项税额。
2.增值税专用发票进项税额抵扣的时间限定。
取消增值税发票认证。一般纳税人取得增值税发票(包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票)后,可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。
3.海关进口增值税专用缴款书进项税额抵扣的时间限定。
自2013年7月1日起,增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关进口增值税专用缴款书,需经税务机关稽核比对相符后,其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。
增值税一般纳税人取得2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。
4.未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣的处理方法。
增值税一般纳税人取得的增值税专用发票以及海关进口增值税专用缴款书,未在规定期限内到税务机关办理认证(按规定不用认证的纳税人除外)或者申报抵扣的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。
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