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现金流量表该怎么编？
现金,余额,期末数现金流量表该怎么编？
发布时间：2016-12-08加入收藏来源：互联网点击：
9、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
10、财务费用 ＝利息支出－应收票据的贴现利息
11、投资损失（减：收益） ＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
12、递延税款贷项（减：借项） ＝递延税款（期末数－期初数）
13、存货的减少（减：增加） ＝存货（期初数－期末数） 注：未考虑存货对外投资的减少。
14、经营性应收项目的减少（减：增加） ＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
15、经营性应付项目的增加（减：减少） ＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）
回答于 2019-09-11 08:43:50
现金流量表的编制方法主要是针对经营活动的现金流量的编制而言的。在企业实务中一般编制现金流量表有两种方法，一种直接法，另一种是间接法，企业一般采用的是直接法来列式经营活动产生的现金流量。
直接法，既通过现金收入和现金支出的总括来分类反应企业经营活动的现金流量。采用直接法编制时，有关的企业现金流量和支出可以从企业会计记录直接获得。
间接法就是将直接法的一部分现金流通过间接的方法倒推出来，从而来分析这部分现金流的来龙去脉，既将直接法的经营现金流量单独列出来，以企业当期的净利润为起点根据不同的调整项目倒推出当期的经营活动现金净流量。
现金流量表的表格可以自己根据公司的形式自己编制，网上也有很多模板，主要项目就分为三大类：投资、筹资、经营活动中的现金流量。
回答于 2019-09-11 08:43:50
现金流量表可以通过直接法和间接法进行制作，也可以使用工作底稿法、T型账户法和分析填列法等。现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金流量表编制步骤：
第一步，从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数（一般企业并无其它形式的现金等价物），把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。
第二步，再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项：
1.一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了：若无变化，就不管它了；若有变化，看看是否关扯现金及金额多少。（要有其它投资，再看看其它投资项目就行了）
2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系，根据这几个科目分析填列就行了。
第三步，上面做好后，现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。（根据公式：现金及现金等价物净增加额＝经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额）
第四步，现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。
1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出（如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等）。
2.麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围，我的经验是这样：○1应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目；○2除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目。
3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确：若不正确，先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调；若还不正确，还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。若正确，基本大功告成。
第五步，最后填经营活动产生的现金流量部分。
1.销售商品、提供劳务收到的现金（以一般纳税人为例）按主营业务收入+主营业务收入*17%+（或－）应收帐款变动额计算。（若有其它业务收入也要算上）
2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。
3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。
4.支付的其他与经营活动有关的现金＝营业费用+管理费用－折旧部分－未支付现金的部分。
5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金
回答于 2019-09-11 08:43:50
我不是很懂现金流量表如何编制，只有一套模板，把资产负债表和损益表数据录入完成后，自己就生成了，[我想静静][我想静静][我想静静]
回答于 2019-09-11 08:43:50
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