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公司借给股东的款项是否需要缴纳个税？

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发布时间：2019-02-08加入收藏来源：互联网点击：

公司借给股东的款项是否需要缴纳个税？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

首先说明一下个税的征收范围，按税法规定，其征收范围是:工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。

而公司借给股东的款项不属于个人所得，而是公司内部的资金往来，因此，不需要缴纳个人所得税。

但以借款的形式或名义，而实质内容是给予股东的分成或股息，因其属于个税征收的范围，需要缴纳个税。

实际工作中如何判定其借款是否属于非资金往来，而属于股息呢？

依据财税〔2003〕158号文件规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

据此可判断其借款是不是属于个税征收范围，即：会计年度终了时，未归还其借款，则按其未归还借款缴纳个税，因此，在实操中，为了避免此情况的发生，可在年度终了时，归还借款，并于新年开始时，再重新履行借款手续，办理借款

回答于 2019-09-11 08:43:50

借款是不用缴纳所得税的，因为这是需要还的，不是个人收入。公司每年是要缴纳营业税和所得税的。

回答于 2019-09-11 08:43:50

借款不是本人劳动所得，无需交纳个人所得税。但是借款人-需向被借款人支付双方协商好的利率付给适当的利息。