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一般纳税人从小微企业进货，税务如何处理？

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发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

一般纳税人从小微企业进货，税务如何处理？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

一般纳税人和小微企业不是一个概念，一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税来区分的，一般纳税人增值税按照一般计税方法计税，进项可以抵扣销项，小规模纳税人是指财务核算不健全，增值税适用简易计税方法，进项不得抵扣销项。

小微企业叫做小型微利企业，符合小型微利企业标准的，企业所得税减半征收，所以小微企业有可能是一般纳税人也有可能是小规模纳税人。

所以一般纳税人从小微企业进货，要看对方是一般纳税人还是小规模纳税人，如果是一般纳税人则可开具增值税专用发票，并抵扣你的销项；如果是小规模纳税人，他自己只能开增值税普通发票，不能抵扣你的销项，但是你可以要求他让税务局代开专票进行抵扣，但是抵扣的税额只能按照小规模纳税人的增值税征收率3%来计算。

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回答于 2019-09-11 08:43:50

纳税人身份有小规模和一般纳税人之分，并无小微企业，小微企业指的是小型微利企业，符合国家标准的，可以享受一定的税收优惠政策。

小微企业包含一般纳税人和小规模纳税人，对于一般纳税人而言，购进业务当然是从同是一般纳税人公司购进，并取得同等税率的专票才是最合适的。

一般纳税人取得专票，专票上的价款进入成本，税款抵扣销项税，无论是利润还是增值税，都会实现自己的利益最大化，而从小规模纳税人处取得普票，因为不能抵扣，全部价税合计计入成本，成本大，利润变小，同时，销项产生的销项税也没有进项税进行抵扣，税率就变成税负，增值税的负担就变重，下面用数据来看。

有人会说，如果跟小规模企业做交易，一般纳税人有一定的议价权，所以可以要求小规模企业降低价款，来增大自己的利润率。但这就要看企业本身的议价能力了，提前做一个数据模型，也好知道自己议价的区间在什么地方。

回答于 2019-09-11 08:43:50

一般纳税人从小微企业进货，税务如何处理？

首先题目是不严谨的，小微企业有可能是一般纳税人，也有可能是小规模纳税人，那么题主到底是要问什么呢？

既然小微企业分为一般纳税人和小规模纳税人，那么咱们就花开两朵各表一枝吧。

先来说说从作为一般纳税人的小微企业进货，小微企业开具增值税专用发票，购货方凭发票进行抵扣，中规中矩，销项-进项=应纳税额，次月正常申报纳税即可。

再来说说从作为小规模纳税人的小微企业进货，若该小规模纳税人符合自开专票的条件或者可以代开专票，则处理方法等同于从一般纳税人那进货，唯一的区别就是自开的小规模纳税人开具的专票税率偏低，会导致购货方抵扣不足，税负偏高。

若该小规模纳税人不能自开专票，亦无法取得代开的专票，这种情况，作为一般纳税人的购货方是最不愿意遇到的。因为一般纳税人收到普票是无法进行抵扣的，则要全额承担销项税，税负畸高，是非常划不来的，这时候一般只有两种处理办法了：

一，取消交易，毕竟全额承担销项税税负太高，企业经营成本增加太多，不利于企业可持续发展；

二，供货方让利，降低价格，把不能提供专票的损失弥补回来。毕竟取得专票进行抵扣也是为了降低企业税负，增加资金流，进而增加企业利润，若该小规模纳税人能够弥补税款的损失的话，这样的生意还是可以进行下去的。

合法合规，以企业综合利益为上，自古不易！

回答于 2019-09-11 08:43:50

一般纳税人在核算上一般采取查账征收方式，所以一定要取得合理的票据入账，以降低成本。

第一，取得增值税专用发票。小规模企业可以采取自开和代开发票两种方式，税率3%。一般纳税人可以据此计提进项税额并计入成本核算。

第二，取得增值税普通发票。征收率3%，一般纳税人可据此计入成本，但不能计提进项数。