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小规模纳税人和小微企业有什么区别？

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发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

小规模纳税人和小微企业有什么区别？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

我的理解是这样的：

二者划分依据的标准是不一样的。

根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知 》财税〔2018〕33号 通知，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号通知，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

小规模纳税人是增值税征收中常用到的概念，相对于一般纳税人而言的。小型微利企业是企业所得税种常提到的概念。我们在日常生活中所说的“小微企业”一般包括小规模纳税人和小型微利企业。二者有时并没有严格的区分。

回答于 2019-09-11 08:43:50

其实这是两个领域的概念。

小规模纳税人针对的是增值税，而小微企业针对的是所得税。

小规模纳税人可以是小微企业，也可以不是，反之，小微企业可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人，根据条件，对号入座！

回答于 2019-09-11 08:43:50

作为一个为西安各位老板服务多年的联众财务服务人员，这个问题由我来回答再适合不过了。根据题主的问题，小规模纳税人和小微企业有什么区别？

答案是有区别！

一、小规模企业的概念：

直接点来讲小规模企业的概念，侧重于征收率的问题，也就是说你企业是小规模纳税人适用简易征收率，开票税率按3%的税率（除去建筑服务、不动产租赁服务），目前优惠按1%的税率征收增值税，并且季度收入额在45万以内的免征增值税。同时开具的普通发票。

说到小规模企业，也要把一般纳税人拿来说说了（躺着中枪了）。一般纳税人的税率有0%、6%、9%、13%这几个档位，行业不同适用的税率是不一样的。一般人企业的增值税是抵扣法计算，也就是拿来专用发票的进项税可以抵扣你开出去的销项税。所以一般纳税人通常开具的是专用发票。

二、小微企业的概念：

直接点，从税收角度说看三个指标：（工业企业除外）

①从业人数<300人

②资产总额<5000万

③纳税所得额（你可以理解为净利润）<300万。

符合这三个条件的是小型微利企业，而且小型微利企业的所得税有优惠政策：【财税2019】13号文、国税总局公告【2019】2号文。

净利润<100万，实际税负2.5%（2021.1.1-2022.12.31日，减按12.5%计入应纳税所得额，20%的税率）净利润<300>100，实际税负10%（2019.1.1.-2021.12.31日，减按50%计入应纳税所得额，20%的税率）

也就是说小微企业也是包括一般纳税人的。所以你开专票还是普票不是因为你是小微企业。从税收角度说，小微企业更侧重于看所得税的优惠政策。

回答于 2019-09-11 08:43:50

按照增值税年应税销售额是否达到500万元，将增值税纳税人区分为小规模纳税人和一般纳税人。

按照财税（2019）13号文，把同时符合以下三个条件的从事国家非限制和禁止行业的企业称为小型微利企业，这三个条件是：

1.年企业所得税应纳税所得额不超过300万元；2.从业人数不超过300人；3.资产总额不超过5000万元。

注意：个体工商户和个人独资企业不是严格意义上的法人，所以不交企业所得税，不属于小微企业的范围！

再注意：个体工商户和个人独资企业根据增值税应税销售额的大小，既可能是小规模纳税人也可能是一般纳税人，一般小规模纳税人年销售额达到500万元下月就会被强制要求转成一般纳税人，但是也有没达到500万元自愿选择成为一般纳税人的。所以低于500万元的小规模或一般都有可能，但高于500万元的以后就是一般纳税人了，而且不能再转为小规模！

回答于 2019-09-11 08:43:50

增值税领域分一般纳税人和小规模两种，企业所得税分小微企业，和其它类型企业

回答于 2019-09-11 08:43:50

问这个问题意味着对税法不是很熟悉，那就简单回答你。小规模针对的是增值税的说法，相对的是一般纳税人。小微企业针对的是企业所得税说的，相对的是一般企业。

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