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个人出租住房如何缴纳税款？

增值税,税额,税率个人出租住房如何缴纳税款？

发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

个人出租住房如何缴纳税款？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

个人出租住房主要涉及6个税种和两项收费，具体来讲：

1.增值税。（减按1.5%征收，月租金30000元以下免征）;

2.城建税（以缴纳的增值税为计税依据，7%、5%、1%分城市、乡镇三个档次）;

3.房产税（按租金收入4%征收）;

4.城镇土地使用税（目前免征）;

5.印花税（目前免征）;

6.个人所得税（月租金4000元以下，减800元费用后按10%征收，月租金超过4000元，按租金收入20%的比例减除费用后按10%征收）。

7.教育费附加（以缴纳的增值税为计税依据3%）;

8.地方教育费附加（以缴纳的增值税为依据，目前湖北省1.5%）。

特别提醒：

1.个人住房出租目前很多地区采取了综合征收率的办法，不同地区可能标准不一样 ，但实际上也是分税种征收的，一般都会根据月租金多少规定不同档次。

2.根据即将出台的新的减税措施，2019年1月1日起，增值税月起征点将提高到100000元。因此实际缴纳时，因为绝大多数个人住房出租月租金在30000元（2019年起提升至100000元）以下，可能只会涉及房产税和个人所得税。

回答于 2019-09-11 08:43:50

个人出租房屋要到房屋所在地地方税务局缴纳税金，带上你的身份证、房产证和租赁合同到税务机关办理家具发票(增值税普通发票或增值税专用发票)。缴纳的税种一般有个人所得税，房产税，城市维护建设税，增值税。

回答于 2019-09-11 08:43:50

涉及税种和具体规定如下：

一、增值税

①根据目前的优惠政策，季度低于9万免税（或月度低于3万），即应交增值税为0；

②如果季度租金大于9万，比如收款10万，应交增值税=10/1.03*3%=2912.62元

二、城建税和两个教育附加

①季度租金收入低于9万免税，

②大于9万的，

城建税=增值税交税额*税率（市区7%、县镇5%，其他地区1%）；

③自2016年2月1日起，按月不超过10万元或按季度不超过30万元的，免征教育费附加、地方教育附加。

教育附加=增值税交税额*3%

地方教育附加=增值税交税额*2%

三、个人所得税，法定税率20%，但是2001年1月1日起，对个人按市场价出租的住房，暂减按10%的税率征收个人所得税。

①每次（月）收入额不足4000元的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=[每次（月）收入额-允许扣除的项目-修缮费用（800为限）-800]×10%

②每次（月）收入额在4000元以上的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=[每次（月）收入额-允许扣除的项目-修缮费用（800为限）]×（1-20%）×10%。

如还有其他疑问，欢迎咨询《Kelly如约》，你身边的财税专家！

回答于 2019-09-11 08:43:50

涉及税种和具体规定如下：

一、增值税

①根据目前的优惠政策，季度低于9万免税（或月度低于3万），即应交增值税为0；

②如果季度租金大于9万，比如收款10万，应交增值税=10/1.03*3%=2912.62元

二、城建税和两个教育附加

①季度租金收入低于9万免税，

②大于9万的，

城建税=增值税交税额*税率（市区7%、县镇5%，其他地区1%）；

③自2016年2月1日起，按月不超过10万元或按季度不超过30万元的，免征教育费附加、地方教育附加。

教育附加=增值税交税额*3%

地方教育附加=增值税交税额*2%

三、个人所得税，法定税率20%，但是2001年1月1日起，对个人按市场价出租的住房，暂减按10%的税率征收个人所得税。

①每次（月）收入额不足4000元的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=[每次（月）收入额-允许扣除的项目-修缮费用（800为限）-800]×10%

②每次（月）收入额在4000元以上的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=[每次（月）收入额-允许扣除的项目-修缮费用（800为限）]×（1-20%）×10%。

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