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进项税转出再转回如何入账？

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发布时间：2016-12-08加入收藏来源：互联网点击：

问题补充： 公司在2015年年底因为资产报废做了一笔税金的进项税转出的分录借：营业外支出，贷：应交税费-应交增值税-进项税转出2017年经审计发现资产作废无需进项转出，故和税务局申请将进项转出的税额再转回。因为此笔金额不是17年发生，入账可否直接做反向分录呢？若不是该如何入账？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

固定资产提前报废不属于进项税转出规定，不需作增值税进项税额转出处理。

因此，2015年做的分录属于会计差错，而且已进入2015年当期损益。

在2017年做转回调整时，不能直接做反向分录，要调整到以前年度

借：应交税费-应交增值税-进项税转回

贷：以前年度损益调整-2015年损益

相应调整同期财务报表