您现在的位置: 首页 > 网站导航收录 > 百科知识百科知识

为什么有的小规模公司的城建税、教育费附加、地方教育费附加是月报，有的却是季报？

增值税,消费税,纳税人为什么有的小规模公司的城建税、教育费附加、地方教育费附加是月报，有的却是季报？

发布时间：2019-02-08加入收藏来源：互联网点击：

为什么有的小规模公司的城建税、教育费附加、地方教育费附加是月报，有的却是季报？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

在回答问题前，我们有必要先简单了解一下题目中的三种税费。

城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税。教育费附加、地方教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费，名义上属于一种专项基金，但实质上具有税的性质。这三种税费共同的特点是，没有独立的征税对象或税基，而是以实际缴纳的增值税、消费税税额来计算应纳税额或应缴纳附加费。

基于此，我国税法规定，城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的征收管理、纳税环节等事项，比照增值税、消费税有关规定办理。也就是说，这三种税费的申报纳税期限和增值税、消费税是相同的。

城建、教附就像是增值税和消费税的影子！

---

了解了上述情况后，这个问题就清楚了。

根据《增值税暂行条例》《消费税暂行条例》及其实施细则，主管税务机关可以核定按月或按季申报增值税、消费税，但按季申报仅适用于小规模纳税人。2016年以前，小规模纳税人一般情况下都是按月申报增值税、消费税，相应的城市维护建设费、教育费附加、地方教育费附加也是按月申报缴纳。

2016年2月，为了进一步优化纳税服务，减轻纳税人负担，国家税务总局发布了《关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号），该公告明确，小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。为满足小规模纳税人不同需求，公告同时规定，纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限，给予纳税人选择权。

因此，如果小规模纳税人实行按季申报增值税、消费税，则城市维护建设费、教育费附加、地方教育费附加也实行按季申报。
如果小规模纳税人要求不实行按季申报，主管税务机关为其核定按月申报增值税、消费税，则城市维护建设费、教育费附加、地方教育费附加也实行按月申报。

具体公告内容如下，需要的朋友可以学习一下哦！

回答于 2019-09-11 08:43:50

首先，这是纳税人自己的选择，选择季报或是月报都是根据自己经营情况来定的。但是季报比月报的税收优惠空间要大。因为对于小规模公司来讲按月销售额不超过10万，教育费附加和地方教育费附加是免征的。按季度则是30万销售额。





举个栗子，如果是按季度申报 ，1月销售额15万，只要2、3月份加起来的销售额不超过15万， 教育费附加和地方教育费附加是免征的。但是如果是按月的话，1月申报是要缴纳教育费附加及地方教育费附加。

其次，地税的三个附加税费是按季度申报还是按照，按月申报主要取决于增值税的申报。增值税是按月，一般情况都是按月。增值税按季，那么附加税费也是按季。

为什么？如果申报期限不一致，增加纳税人成本。比如增值税申报按月，附加税费按季度或是反过来，都是对纳税人不利的。同时地税的三个附加税费是以增值税作为计税依据的。这样地税的申报会节约很多时间。城建税、教育费附加、地方教育费附加分别是增值税税额的7%、3%、2%。





最后，提醒各位纳税人，最好将增值税及附加税费的申报期设为一致。在实际的工作经常碰见增值税是按季申报，而附加税费是按月申报的情况。一方面增加了申报的难度，先要计算增值税额，再计算附加税费，容易出错。另一方，纳税人容易遗忘申报，导致申报逾期。

回答于 2019-09-11 08:43:50

小规模公司的城建税、教育附加、地方教育附加是依据其所缴纳的增值税和消费税申报的，现在小规模公司的增值税、消费税可根据情况到国税申请按季度申报，也可以按月申报，所以相应的地税缴纳的附加也可以申请按季度申报

回答于 2019-09-11 08:43:50

这种情况是当时在地税核税种的时候，填的表上面标注的，或者是老师给核定的，以前国地税没有合并的时候，这个是无所谓的，是什么时间就按时间来报就行，但是合并以后，附加税都跟着主税种（增值税）申报期一致了，小规模的一般都是季报，如果有月报的，老师也会要求去大厅变更一下。