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个体户代开的增值税专用发票可以给客户底税吗？

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发布时间：2019-02-08加入收藏来源：互联网点击：

问题补充： 我公司是个体户，客户需要增值税专用发票，我司是个体户，代开增值税专用发票可以给客人抵扣税额吗

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

完全可以

一般纳税人客户收到个体工商户在税务局代开的增值税发票专用发票，可以根据专用发票上注明的金额抵扣进项税。

文件依据

《全面实施营改增试点办法》财税2016年第36号第二十五条规定，增值税专用发票是合法有效的抵扣凭证，从销售方取得的增值税专用发票上注明的进项税允许从销项税中抵扣。税务机关代开的增值税专用发票只有3%和5%两种，收票方也只能按票面上注明的3%或5%抵扣。



举个栗子

某电脑公司从个体户购买办公家具一批金额20万，已收到该个体户从税务局代开增值税专用发票一张。从某小规模纳税人租赁一仓库租金6万，已收到小规模纳税人代开的增值税专用发票一张。请问代开专票可否抵扣，如果可以抵扣，请计算可抵扣金额。

回答：1、税务局代开的专用发票是可以抵扣的。

2、进项税=购买价/（1+征收率）*征收率

个体户销售办公家具的征收率为3%，套公式计算如下：

20/（1+3%）*3%=0.58万

小规模纳税人租赁不动产的税率是5%,进项税则为：

6/（1+5%）*5%=0.29万

那么该电脑公司收到两张代开专票的进项税分别为0.58万和0.29万，合计0.87万。也就是说该公司可抵扣的进项为0.87万。

我是一名抗战在税务前线的工作人员，抽空码码字，为纳税人答疑解惑，帮助纳税人了解税收政策，享受到国家的税收红利，请大家支持我！


回答于 2019-09-11 08:43:50

分两种情况：一、你虽是个体户，但你是一般纳税人，就只能自己领专用发票，用金税盘自行开具，税款在所属期按行业适用税率自行申报；二、你如果是小规模纳税人，可以先在网上提交收付双方的信息和供销信息，再到税务局扣缴税款后，就可以取票了。

注特例：三种行业小规模纳税人可自行开具专用发票，1、住宿业，2、鉴定咨询，3、建筑业。

谢谢