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月度个税税率表及速算扣除数(2022年个税计算表（含年终奖）)

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发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

2021年马上就要结束了，但税务总局到目前也没有要延长奖金税的公告，所以从2022年开始你所发的年终奖都要归入综合所得计算个税。为了实现共同富裕工资越高，奖金越多缴纳的个税也就越多。

下面通过我制作的2022年个税计算表，测算下2022年拿到年终奖当月以及后续每月应缴纳的个税。

先讲二个基础知识，个税扣除分二种：

一：专项扣除五险一金，以上海为例：个人养老保险8%，个人医疗保险 生育保险合并2%，个人失业保险0.5%，合计个人社保税前可以扣除10.5%，再扣除个人公积金7%。

二：专项扣除六项，子女教育扣除1000/月（子女满三周岁后），赡养老人扣除2000/月（父母满60周岁后），住房贷款利息或住房租金二选一扣除1000元/月，继续教育400元/月（学历或证书取得当年扣除3600），大病医疗一般在个税汇算清缴时计算。

如果你的工资固定，除了工资以外你没有其他额外收入，2022年之前计算个税时一般情况下你的工资和奖金是分开的，所以奖金按照奖金税计算，工资按照个税计算。但是2022年奖金并入综合所得后，如果还是按照月税率计算个税，就会导致每月计算的个税与全年个税综合所得计算的个税不一致！

按月税率计算举例如下：

假设你的月工资为2万，年终奖4万

社保缴费基数为21000（可以通过支付宝三金账单查询，比如公积金是2940元，社保缴费基数2940/0.14=21000）另外社保与公积金的最低基数不一样，所以有些人社保和公积金基数是不一致的

专项扣除有子女教育1000，赡养老人2000，住房贷款利息1000

按月税率计算个税如下，1月把奖金并入综合所得后，需要缴纳4171.25元的个税。

与2021年同样的工资和奖金用月税率计算后，2022年要比2021年多缴纳3048.75元个税。

细心的你可能已经发现，奖金并入综合所得后再使用月税率计算，1月的个税明显偏高异常，所以接下来我们使用年税率重新计算个税！

第二个月的工资累计数等于当月工资加上前一个月的累计数。

社保和公积金每月累加，专项附加扣除也是每月累加

同样的工资和奖金，使用年税率计算后发现，适用税率从3月开始升档变成10%，随着税率的升档，个税除1月因发奖金计税基础较高外，其他月的固定工资，从3月开始个税都是732.5元。年累计个税8270比按月税率计算少了1648.75！

与2021年同样的工资和奖金用年税率计算后发现，2022年要比2021年多缴纳1400元个税，使用年税率后2023年做2022年个税所得税汇算清缴时一般情况下就不会出现多退少补的情况！（对比按月税率计算要少1648.75）

以上就是本次我制作的2022年个税计算模板，使用模板时只修改黄色区域，其他颜色区域的公式不要修改！

公众号：财税Excel笔记

本文到此结束，希望对大家有所帮助呢。