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2019年个税税率表及个税计算公式(简聊个税计算)

个税,税率,应纳税2019年个税税率表及个税计算公式(简聊个税计算)

发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

2019年1月1日，个税开始试用新税率表

个人所得税税率表一（综合所得适用）

级数

全年应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

1

不超过36000元的

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

综合所得：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。

下面举例介绍个税计算方法。

（1）张三2021年5月入职北京新公司，工资10000元，公司按照10000元确认社保及住房公积金缴费基数（公积金缴费比例12%），则个税计算如下：

a.社保公积金扣款如下：

养老保险：10000*8%=800元；失业保险：10000*0.5%=50元；医疗保险：10000*2% 3=203元；住房公积金：10000*12%=1200元；合计2253元

b.张三兄妹二人，父母均年满60，张三和妹妹可以各按1000元抵扣个税；张三夫妻二人育有2个孩子，一个5岁，一个2岁，由张三妻子扣除；每月房租抵扣个税1500元，由张三选择扣除；张三自5月起选择由该扣缴义务人申报，张三每月专项扣除合计2500元。

c.当月减除费用5000元。

d.应纳税所得额=10000-2253-2500-5000=247元

e.依照税率表，选择3%，当月应纳个税247*3%=7.41元；本月应发工资=10000-2253-7.41=7739.59元

（2）张三5月取得劳务收入10000元

级数

每次应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

1

不超过20000元的

20

0

2

20000元至50000元

30

2000

3

超过50000元

40

7000

先行依照原税率表计算个税，应纳税所得额=10000*（1-20%）=8000元；个税：8000*20%=1600元，实得收入=10000-1600=8400元

（3）张三5月取得稿酬收入10000元

应纳税所得额=10000*（1-20%）=8000元；个税：8000*20%*（1-30%）=1120元，实得收入=10000-1120=8880元

（4）若张三2021年全年仅取得上述三笔收入，并申报全年专项扣除，并申报应按下列步骤重新计算个税：

a.收入总额=10000 10000 10000=30000元

b.全年专项扣除数合计2500*12=30000元

c.社保公积金扣除数合计2253元

d.应纳税所得额=30000-30000-2253-60000<0，无个税产生，应退税额=7.41 1600 1120=2727.41元

（5）若张三2021年5-10月共取得收入85000元，社保公积金扣款合计13518元，个税扣款794.46元；

a.收入总额=85000 10000 10000=105000元

b.全年专项扣除数合计2500*12=30000元

c.社保公积金扣除数合计13518元

d.应纳税所得额=105000-30000-13518-60000=1482，个税=1482*3%=44.46元，应退税额=（794.46 1600 1120）-44.46=3470元

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