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财务指标体系（财务风险分析方法有哪些）
周转率,现金,企业财务指标体系（财务风险分析方法有哪些）
发布时间：2019-02-08加入收藏来源：互联网点击：
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财务指标体系(财务风险分析方法有哪些)
，流动性比率指标
1.流动比率=流动资产总额/流动负债总额。
标准值：2.0。
意义：反映企业偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期负债越少，流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。
分析：低于正常值，企业的债务短期风险较大。一般来说，商业周期、流动资产中的应收账款金额和存货的周转率是影响流动比率的主要因素。
2.速动比率=(流动资产总额-存货)/流动负债总额
保守速动比率=(短期货币资金投资、应收票据、应收账款净额)/流动负债
标准：1/0.8。
意义：它比流动比率更能反映企业偿还短期债务的能力。因为流动资产中仍然包含了缓慢变现且可能已经贬值的存货，所以将流动资产从存货中扣除，与流动负债进行比较，来衡量企业的短期偿债能力。
分析：速动比率低于1通常被认为是短期偿债能力低。影响速动比率可信度的重要因素是应收账款的流动性，账面上的应收账款不一定是可变现的，也不一定是非常可靠的。
二。资产管理比率指标
3.存货周转率=产品销售成本/[(期初存货期末存货)/2]
标准值：3。
意义：存货周转率是存货周转率的主要指标。提高存货周转率，缩短商业周期，可以提高企业的流动性。
分析：存货周转率反映了存货管理水平。存货周转率越高，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要组成部分。
4.库存周转天数=360/库存周转率=[360*(期初库存期末库存)/2]/产品销售成本
标准值：120。
含义：企业从购买存货、投入生产到销售存货所需要的天数。提高存货周转率，缩短商业周期，可以提高企业的流动性。
分析：存货周转率反映了存货管理水平。存货周转率越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要组成部分。
5.应收账款周转率=销售收入/[(期初应收账款和期末应收账款)/2]
标准值：3。
意义：应收账款周转率越高，回收越快。另一方面意味着流动资金在应收账款上过于呆滞，影响了正常的资金周转和偿债能力。
分析：应收账款周转率要结合企业的管理模式来考虑。以下情况不能用该指标反映实际情况：一是季节性经营的企业；二是大量使用分期付款结算方式；三是大量现金结算销售；第四，年末大量销售或年末销售明显下滑。
6.平均收款期=360/应收账款周转率=(期初应收账款和期末应收账款)/2]/产品销售收入
标准值：100。
意义：应收账款周转率越高，回收越快。另一方面意味着流动资金在应收账款上过于呆滞，影响了正常的资金周转和偿债能力。
分析：平均收款期要结合企业的管理模式来考虑。以下情况不能用该指标反映实际情况：一是季节性经营的企业；二是大量使用分期付款结算方式；三是大量现金结算销售；第四，年末大量销售或年末销售明显下滑。
7.业务周期=库存周转天数平均收款期={[(期初库存期末库存)/2]*360}/产品销售成本{[(期初
分析：商业周期一般要和存货周转率、应收账款周转率一起分析。商业周期的长短不仅反映了企业的资产管理水平，也影响着企业的偿债能力和盈利能力。
8.流动资产周转率=销售收入/[(期初流动资产和期末流动资产)/2]
标准值：1。
意义：流动资产周转率反映了流动资产的周转率。周转率越快，节省的流动资产就越少，相当于扩大了资产的投入，增强了企业的盈利能力。延缓周转率，需要补充流动资产的重叠周转，造成资产的浪费，降低企业的盈利能力。
分析：流动资产周转率要和存货、应收账款一起分析，和反映盈利能力的指标一起使用，完全可以
面评价企业的盈利能力。9、总资产周转率=销售收入/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]
标准值：0.8。
意义：该项指标反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。企业可以采用薄利多销的方法，加速资产周转，带来利润绝对额的增加。
分析提示：总资产周转指标用於衡量企业运用资产赚取利润的能力。经常和反映盈利能力的指标一起使用，全面评价企业的盈利能力。
三、负债比率类指标
10、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%
标准值：0.7。
意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例。该指标也被称爲举债经营比率。
分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。资产负债率在60％─70％，比较合理、稳健；达到85％及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。
11、产权比率=（负债总额/股东权益）*100%
标准值：1.2。
意义：反映债权人与股东提供的资本的相对比例。反映企业的资本结构是否合理、稳定。同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。
分析提示：一般说来，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构，产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。从股东来说，在通货膨胀时期，企业举债，可以将损失和风险转移给债权人；在经济繁荣时期，举债经营可以获得额外的利润；在经济萎缩时期，少借债可以减少利息负担和财务风险。
12、有形净值债务率=[负债总额/（股东权益-无形资产净值）]*100%
标准值：1.5。
意义：产权比率指标的延伸，更为谨慎、保守地反映在企业清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。不考虑无形资产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值，它们不一定能用来还债，为谨慎起见，一律视为不能偿债。
分析提示：从长期偿债能力看，较低的比率说明企业有良好的偿债能力，举债规模正常。
13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）
通常也可用近似公式：已获利息倍数=（利润总额+财务费用）/财务费用
标准值：2.5。
意义：企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量企业偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数。只要已获利息倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息。
分析提示：企业要有足够大的息税前利润，才能保证负担得起资本化利息。该指标越高，说明企业的债务利息压力越小。
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