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国家税务总局2016年36号文件应交税费的明细科目有哪些？

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发布时间：2019-02-08加入收藏来源：互联网点击：

国家税务总局2016年36号文件应交税费的明细科目有哪些？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

根据国家税务总局2016年36号文件《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，应交税费的明细科目具体如下：

一、应交增值税：

1、一般纳税企业：进项税额、已交税金、销项税额、出口退税、进项税额转出。

2、小规模纳税企业：只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要再“应交增值税”明细科目中设置专栏。

二、应交消费税：

应交消费税、资源税和城市维护建设税企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、资源税、城市维护建设税）。

三、应交营业税。

四、应交所得税：

企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记本科目（应交所得税）。

五、其他应交税费：

含城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、土地使用税、车船税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。