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抵扣增值税和上缴是一样的吧，为什么有些老板宁愿抵扣？

增值税,进项,税额抵扣增值税和上缴是一样的吧，为什么有些老板宁愿抵扣？

发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

抵扣增值税和上缴是一样的吧，为什么有些老板宁愿抵扣？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

这个问题提的很有深度，抵扣和上交增值税在实际工作中，本质是共通的。下面，我们一同探讨下这个话题，本质藏于深究。

一、死读教课书容易走偏

教科书关于关于增值税抵扣的描述，可以概括为：从上游采购货物、劳务、服务所支付的增值税，可以有条件的抵扣应交增值税。

也就是说，采购环节已经支付的增值税，一般纳税人不用再计税，可以有条件的剔除，避免重复征税。

然而，现实与理论主要有两方面的差异：一方面，采购环节不一定能取得足额完整且复合条件的进项税额；另一方面，部分行业由于行业属性，决定了其少有进行税额。

二、片面强调抵扣和硬扛上交增值税哪个更优？

现实工作中，无论追求进项税额还是硬扛缴纳增值税，都必须遵循真实性原则。一切虚开增值税发票的行为，都将置身于风险之中。

一方面，片面强调进项税额和抵扣的过程，是对取得增值税进项税额需要付出对家的漠视。没有真实经济业务关系，取得“进项”不仅仅话费钱财，还面临虚开的惩戒。

可谓是，左手花钱，右手抵扣，其中的差价与虚开相比较并不明知。

真实发生的经济业务，没有正常取得抵扣凭证。寻思非正常手段就更不明智了，老老实实做生意，还能把自己送进去。本身没有取得进项税额，就已经是明确的，且对成本费用是知晓的，何苦？

另一方面，没有进项税额抵扣，老老实实上税。是法定义务的需要，是安心经营的必要条件！把非正常操作付出的代价，和少部分利润，就能依法完税，我认为值得。

三、“税款”交给谁？

所有人都知道，税款应该也只能交给国家“取之于民，用之于民”。

然而，现实工作中部分小企业把本该上交国库的税金，变象送给虚开发票者。出了钱还涉及违法。

机关算尽太聪明，看似少缴或者不缴税款，仅仅增加了自身的风险。“交谁不是交，何苦呢？”

回答于 2019-09-11 08:43:50

抵扣增值税和上交增值税是不一样的。

增值税，顾名思义，就是对销售产品增值的部分征税。举个例子，A公司销售自产的手机，一部不含税销售价为3000元，生产一部手机的各种零配件含税进货价2340元（其中增值税进项税额340元），那么A公司销售一部手机需交增值税170元（3000*17%-340元）。实际上，就是对不含税销售价格与不含税进货成本的增值部分1000元征收了增值税170元，这就是你要上交的增值税，而进货时支付的价款中包含的340元进项税就是你抵扣的增值税。

老板为什么愿意抵扣

抵扣增值税进项税需要符合税法规定的条件才能抵扣，不是所有的进项都能抵扣。因此，如果取得不符合条件的进项税额，老板们就要自掏腰包了。例如，A公司在采购上述手机零配件时有两个供应商B和C都可以供应，B可以开增值税专用发票，C无法提供增值税专用发票。那么老板会怎么选择呢？很明显会选择供应商B，因为选择B采购的340元进项税可以抵扣，而从C采购则不能抵扣进项税。除非C公司的报价比B公司的报价低的多（至少低340+340*17%+340*17%*17%……）才会考虑C公司。但报价低太多，质量能否保证呢？这就是老板们宁愿选择抵扣增值税的原因。

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回答于 2019-09-11 08:43:50

如果能够进行增值税的抵扣，相信老板们都会选择进行增值税的抵扣。这不仅更符合增值税的设计原理，也会让企业的综合税负得到更好的控制。

增值税的抵扣，是企业从上游企业取得相应的抵扣凭证，来抵减企业自身的销项。有些老板会认为，取得发票抵扣，交给国家的税款少了，那不是这部分钱还是付给供应商了？从表面上好像是这样，但如果深入分析，并不尽然。

相关的其他税费

假设我们采购货物是100元，其中有增值税13元，销售是200元，其中有26元是销项税。那么这时候26元当中包括了13元的采购部分的税费，只有13元才是对增值部分的征税。而如果从供应商那里没有取得发票，那么需要支付的26元增值税，没有抵减项目。这时候必然会引起相关的附加税费的增加。同时，由于没有取得相应的发票导致所得税税前无法进行扣除，会导致所得税成本的增加。

所以进行增值税抵扣还是上缴，会对企业的税负产生综合的影响。

2. 各种抵扣的方式

增值税的抵扣是有多种方式的，不仅仅是取得增值税专用发票这一种方式。取得其他合规的抵扣凭证也是可以进行抵扣的。比如说在计算抵扣的方式下，今年新增了旅客运输扣除的项目，那么只要取得相关的发票就可以通过计算来进行抵扣。在这样的情况下，显然是取得发票进行抵扣会更优。此外，对于一些行业的企业，比如邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的纳税人，还有加计抵减的政策，按照当期可以抵扣的进项税额加计10%。如果不取得进项，也无法充分享受优惠政策，对企业综合税负，也会产生影响。

3. 税收结构不合理

如果有相关项目不能取得进项，那么会导致企业的税收结构非常不合理，可能各项税负都会偏高。这样的情况也有违了增值税设计的原理，即：仅仅对增值的部分来进行征税。而且这样的方式，对企业的财务管理也是不利的。

所以，是抵扣还是交税，企业应该有全局观，而不仅仅局限于表面，还要关注综合的税负、资金、成本和管理。

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