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速动比率和现金比率的相互关系是什么样的？

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发布时间：2016-12-08加入收藏来源：互联网点击：

速动比率和现金比率的相互关系是什么样的？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

速动比率=速动资产/流动负债，速冻资产是流动资产扣除了存货、预付账款、待摊费用，因为这些资产的变现能力通常比现金类、应收款项要差一些，将这些资产扣除后的就是速动资产，速动资产的变现能力就要强一些。速动比率考虑的是将应收款项收回来偿还流动负债，通常认为速动比率在1左右比较好，但其实应收账款并不一定能够立马收回来，需要时间，甚至可能还收不回来。

现金比率=现金类资产/流动负债，现金比例是流动资产扣除了存货、预付账款、待摊费用后，继续扣除应收款项这类流动性不及现金的资产，就只剩下现金和类现金资产，所以称“现金类资金”，他们可以及时用来还债。现金比率能够反映企业及时偿债能力，就是公司此刻能拿出多少钱来偿还流动负债。

从以上来看，速动比率大于现金比率。不过不同行业的速动比率和现金比率平均水平不一样，需要具体情况具体分析。

回答于 2019-09-11 08:43:50

首先了解下速动比率和现金比率的概念和计算公式，再据此推算其相互关系。

一、速动比率

1、概念：速动比率是速动资产与流动负债的比值，反映每1元流动负债有多少速动资产作为偿债保障。

2、计算公式：速动比率=速动资产/流动负债

其中，速动资产，是指可以迅速转换成为现金或已属于现金形式的资产，包括货币资金、交易性金融资产和各种应收款项等。这类资产可以在较短时间内变现，流动性较强。

二、现金比率

1、概念：现金比率是现金与流动负债的比值，反映每1元流动负债有多少现金作为偿债保障。

2、计算公式：现金比率=货币资金/流动负债

货币资金是速动资产中流动性最强、可以直接用于偿债的资产。

三、速动比率与现金比率的相互关系

1、根据以上速动比率和现金比率的计算公式以及速动资产的内涵，可推出：

速动比率=现金比率+除货币资金外的速动资产/流动负债

因此，速动比率>现金比率

2、速动比率和现金比率都是衡量企业短期偿债能力的指标，比率越高，说明企业的短期偿债能力越强，但也并非越高就越好。

速动比率过高，说明企业速动资产占用的资金过多，会增加企业投资的机会成本；现金比率过高，说明企业持有大量现金，资金的利用效率过低，或未能合理利用流动负债。

3、一般而言，速动比率维持在1比较合适，但在不同行业，差别可能很大。

比如，在大量现销的企业，几乎没有应收款项，速动比率低于1很正常；在应收款项较多的企业，速动比率可能大于1。