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购销企业购进入库，月末购进发票未到，该批货物销售如何账务处理？
账款,增值税,应交购销企业购进入库，月末购进发票未到，该批货物销售如何账务处理？
发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：
购销企业购进入库，月末购进发票未到，该批货物销售如何账务处理？
回答于 2019-09-11 08:43:50
回答于 2019-09-11 08:43:50
这个问答是关于存货暂估入库的概念。企业月末购进货物，在没有取得发票的情况下就发生了销售。这样的情况，需要先做暂估入库处理。这样的购销业务会计处理如下：
一、暂估入库的账务处理
月末暂估入库：
借：库存商品
贷：应付账款---暂估应付款
分析：
1、细心的读者会发现，该会计处理方法没有涉及增值税，也就是说账簿信息和申报信息保持一致；
2、暂估入库的金额怎么确定：日常工作中，购销业务通常签订了购销合同，合同中明确约定了货物的价款（不含税价款+增值税），特别是物权已发生实质转移的，其价款和增值税通常已经确定，且后续的变化会非常小！暂估入库的金额为货物的不含税价款！
3、暂估入库的主要目的:真实的反应存货的数量金额；发生销售时，能够根据存货成本确定销售价格，保证企业的正常利润；结转成本时，即使发票依然未到，整个供应链的数据是连续且最大限度接近真实情况！
二、购进货物当月的月末发生销售的账务处理
销售业务的账务处理：
借：银行存款
贷：应交税金—应交增值税（销）
贷：主营业务收入
同时结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
三、收到发票的账务处理
只补计差异的部分：
1、暂估入库小于发票金额的部分：
借：库存商品（差额）
借：应交税金—应交增值税（进项）
贷：应付账款—XX
同时把暂估入库的应付账款转到供应商名下：
借：应付账款---暂估应付款
贷：应付账款—XX
2、暂估入库大于发票金额的部分：
1、暂估入库小于发票金额的部分：
借：库存商品（差额）红字
借：应交税金—应交增值税（进项）
贷：应付账款—XX
同时把暂估入库的应付账款转到供应商名下：
借：应付账款---暂估应付款
贷：应付账款—XX
3、没有差异的账务处理
借：应交税金—应交增值税（进项）
贷：应付账款—XX
同时把暂估入库的应付账款转到供应商名下：
借：应付账款---暂估应付款
贷：应付账款—XX
回答于 2019-09-11 08:43:50
谢谢邀请。
月末货到票未到的，你可以根据合同价款，先预估入账，然后下月票到后，再原路冲回，做正确的分录。
1、货到票未到时
借：原材料 合同价
贷：应付账款--预估入账 合同价
2、次月票到后
借：原材料 合同价红字
贷：应付账款----预估入账 合同价红字
借：原材料 发票不含税价
应交税金---应交增值税（进项税）
贷：应付账款---某客户
该条分录针对增值税一般纳税人，如果购买材料取得增值税专用发票，则需要将进项税单独做账，如果是小规模纳税人，则原材料的成本是价税合计。
3、支付货款时
借：应付账款
贷：银行存款
4、领用材料时
借：生产成本（或制造费用）
贷：原材料
欢迎关注我，专注解答职场问题，希望能够帮助到你。
回答于 2019-09-11 08:43:50
暂估入账，到票冲回
回答于 2019-09-11 08:43:50
先暂估入账，下月冲回！
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