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增值税税率下调，发票应怎样处理？

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发布时间：2016-12-08加入收藏来源：互联网点击：

增值税税率下调，发票应怎样处理？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

简单说一下，税率下降并没有改变发票管理的相关规定，发票该怎么处理还是该怎么处理。

发票开具的时候，一般纳税人的税率从16%降为13%，从9%降为6%。小规模纳税人的征收率没有发生改变。这是在税率下降后开具发票唯一需要注意的一点，税率不要搞错了，而且税控系统的编码表和税率对照关系也同步更新了。



其他的像发票的抵扣，认证，作废，红冲等等各种要求都没有发生改变，仍然按原有的规定执行办理。

撰文:左刀三爷 要是你觉得我写得还有点意思，敬请审阅我其他的发文，期待你的批评指正！☎如有其他需求可以私信我。

回答于 2019-09-11 08:43:50

很高兴为您回答问题。

例一，关于货物已销售，未开票应如何处理？

贵公司2019年2月份销售一批货物，当时还未开具发票，已经申报缴纳完了增值税。那么2019年4月份购买方要求补开发票，贵公司可以开具16%税率的增值税发票。

文件依据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号，这里统称14号公告）规定，纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要在4月1日之后补开增值税发票的，可以按照原适用税率补开。



例二，关于增值税发票发生折让，退货该如何处理。

贵公司2019年2月开具了一张增值税专用发票，购买方已于3月份申报抵扣。2019年4月份，该笔业务发生了销售退回，按照14号公告规定，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应该按照原适用税率开具红字发票。



例三，关于进项发票抵扣问题。

贵公司2019年3月份采购一台设备，当月到货、安装并使用。由于贵公司2019年4月份完成全部付款，销货方在4月开具16%的增值税专用发票。贵公司可以在4月份抵扣这张16%的增值税专用发票。