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补增值税就要补城建税吗？为什么？
增值税,城建税,税额补增值税就要补城建税吗？为什么？
发布时间：2019-02-08加入收藏来源：互联网点击：
补增值税就要补城建税吗？为什么？
回答于 2019-09-11 08:43:50
回答于 2019-09-11 08:43:50
这是个流转税附加的概念。
现行征管体系下，流转税主要有增值税和消费税两种。流转税附加主要包括：城建税、教育费附加、地方教育费附加。因流转税附加以流转税为计税基础，所以流转税附加与流转税有高度关联性。通常情下，在流转税纳税义务产生时，必有流转税附加的纳税义务。
一、税基
当期流转税应纳税额。增值税和消费税分别计缴。
二、税率（详见下表）
三、特殊不相关情况
1、当流转税纳税义务产生时，而流转税附加符合相关减免政策的，就失去了高度相关性。详情可参考小微企业关于流转税附加税收优惠减免的相关政策。笔者“悟空问题”里有关于小微企认定标准和税收优惠减免的文字，欢迎参阅。在此不再赘述！（小微企业只针对教育费附加和地方教育费附加暂免，此论据有误）
2、进口环节的增值税补缴不需要缴纳城建税，因为城建税是进口不征，出口不退。（读者朋友建议）
3、其他特殊情况，希望您在评论区留下室贵意见。
四、综述
综上所述，补缴增值税时，不一定要补缴增值税附加！
本文由云南顺通财税咨询服务有限公司整理。原创不易！知已者点赞鼓舞！不知者转发求鉴！能错爱关注者，甚幸！
回答于 2019-09-11 08:43:50
大家肯定看过原始森林里面的大树，上面一般都会长一些青藤，青藤牢牢的缠绕着大树，很难分开。在税收领域，城建税就是附着在增值税上的一根青藤。
《城市维护建设税暂行条例》明确规定：凡缴纳增值税和消费税、营业税的单位和个人是城市维护建设税的纳税义务人，并以实际缴纳的增值税和消费税、营业税税额为计税依据。现在，营业税也改成了增值税，城建税就变成了增值税和消费税的附加税。
作为附加税，城建税是不能自己主宰自己命运的。附庸，就是这么可悲！
在纳税计算时，“实际缴纳的”增值税。就是说，实际缴纳多少增值税，就按多少计算城建税。而不是用“应该缴纳多少”的金额来计算。
纳税时间上，与增值税“同时缴纳”。就是说，在实际缴税的时点，产生对应的城建税纳税义务。
因此，我们得到的结论就是，以前年度如果没有交某笔增值税，不论该不该交，只要实际没有交，当时就不应该交城建税，也不会交。如果以前年度少缴增值税是一项违法行为，现在被查到了，补了税，既然实际交了增值税，就应该交纳城建税。
但是要注意，所交增值税税款所属日期是以前年度，但实际缴纳日期是现在。城建税纳税义务产生于实际补缴纳增值税时——现在。按税务处理要求，于规定的时间补交了增值税及其滞纳金和罚款，则同时交城建税。既然城建税的纳税义务发生时间与增值税实际缴纳时间一致，那么不存在滞纳金。
有一个文件可提供支持：
《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第5号）发布的《城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表》填报说明第4条：
第1栏“一般增值税”，填写本期缴纳的一般增值税税额，这就明确说明了城建税的计税依据是本期缴纳的增值税额。
第4栏“营业税”，填写本期补缴以前年度的营业税税额 。这条明确了城建税计税依据包括本期补缴以前年度的营业税，即本期实际入库的营业税，而非按照所属期追溯到以前年度加收滞纳金。
回答于 2019-09-11 08:43:50
正常情况下是需要补缴城建税，而教育费附加和地方教育费附加看是否符合小微企业减免条件。有一个特殊情况就是进口环节的增值税补缴不需要缴纳城建税，因为城建税是进口不征，出口不退。
回答于 2019-09-11 08:43:50
不讲其他原因，就说城建税的计算方法，是按照实际缴纳的增值税税额的根据地区不同税率分为7%（市区）5%（县城镇）和1%来计算的。
这些城建税原本就应该是在你缴纳增值税后一起交的，但是在之前你漏缴了增值税，那么你补交了增值税税额后，你就需要把城建税也一起补交。
回答于 2019-09-11 08:43:50
城建税的计税依据是增值税税额，补增值税就会产生城建税
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