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原材料、预付账款、应付账款有余额账务该如何处理？需要什么附件支持？

账款,余额,账面原材料、预付账款、应付账款有余额账务该如何处理？需要什么附件支持？

发布时间：2016-12-08加入收藏来源：互联网点击：

问题补充： 公司注销账务处理要注意哪些方面?

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

原材料

原材料这一项分为两大类

第一类是两者一致，若两者一致则作为清算资产保留。

第二类是两者不一致，则应进行说明，若无法说明时则应进行再盘库及再核算相关成本。

预付账款

当预付账款有余额时，应向对方索要发票，若对方拒绝给发票或退回余额时，应计入坏账。坏账准备的计提方法有4种。余额百分比法，账龄分析法，销货百分比法和个别认定法。

应付账款

1若是对方不要了，则直接计入营业外收入。

2.正常情况下，直接在应付帐款的会计科目进行核算。

3.期末应付帐款的余额一般都是贷方余额，表示应付的金额。

回答于 2019-09-11 08:43:50

如果你是指公司注销清算时，公司账面原材料、预付账款和应付账款有余额应该如何处理的话，我们可以一起探讨一下：

1）原材料有余额

公司注销清算，税务机关做审查的时候，重点要审查原材料是否账实相符，如果一致，则不需要做任何涉税处理，可以作为清算财产保留。

如果不一致且说明不了原因，则需要按实际情况进行处理。账面数大于实际数，那么是盘亏还是货已经发出未核算收入，账面数小于实际数，那么是盘盈，还是账面成本多结转了。

2）预付账款有余额

预付账款有余额，公司已经清算，如果业务是真实的，那么要么和供货商索要发票，要么退回预付账款。如果确定无法收回，应作为清算损失。


3）应付账款有余额

需要提供给税务机关确凿的证据，客户还要求付款，例如催款通知等，如果无法提供，则应作为清算收益。

财税小队长建议大家，在公司清算之前，一定要先确认每个会计科目的余额后，进行清理，再申请清算。不要等税务机关审查出问题再想如何解释。