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个人所得税在什么情况下可以免于汇算清缴？

所得,年度,纳税人个人所得税在什么情况下可以免于汇算清缴？

发布时间：2016-12-08加入收藏来源：互联网点击：

（一）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

（二）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；

（三）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

回答于 2019-09-11 08:43:50

根据《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）第二条规定，符合以下情形之一的，则不需要办理汇算清缴：

1、需补税但综合所得收入不超过12万元的；

2、需补税金额不超过400元的；

3、不需要退税或者不申请年度汇算退税的。

回答于 2019-09-11 08:43:50

《国税总局有关申请办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事宜的公示》(国税总局公示2021年第二号)要求：“根据税收法律要求，合乎以下情况之一的，纳税人必须申请办理年度汇算：

(一)已预缴税款超过年度应纳税所得额且申请办理出口退税的;

(二)综合所得收益全年度超出十二万元且必须补税额度超出400元的。”

第一种：预缴税款高过应纳税所得额，必须申请办理出口退税的纳税人。依规申请办理出口退税是纳税人的支配权。只需纳税人多预缴了税金，都能够依规申请办理出口退税。有一些较为典型性的情况，将造成或是很有可能造成出口退税，关键以下：

1.2020年度综合所得年总收入额不够六万元，但平常预缴过个人所得税的;

2.2020年度有合乎享有标准的专项附加扣减，但预缴税金时沒有申请扣减的;

3.因半年度学生就业、退职或是一部分月份沒有收益等缘故，扣减花费六万元、“三险一金”等专项扣除、孩子教育等专项附加扣减、公司(岗位)分红保险及其商业服务健康险、税款延递型社会养老保险等扣减不充足的;

4.沒有就职受聘企业，仅获得工资薪金、稿费、特许权服务费个人所得，必须根据年度汇算申请办理各种各样抵扣的;

5.纳税人获得工资薪金、稿费、特许权服务费个人所得，年度正中间可用的预扣预缴率高过全年度综合所得年税率的;

6.预缴税金时，未申报享有或是未全额享有综合所得税收优惠政策的，如伤残人减免个人所得税特惠等;

7.有满足条件的慈善公益工作捐赠支出，但预缴税金时未办扣减的，这些。

第二种：预缴税款低于应纳税所得额，理应补税的纳税人。依规补税是纳税人的责任。综合所得年薪超出十二万元且年度汇算补税额度超出400元的纳税人，必须依法处理年度汇算并立即补税。实践活动中有一些普遍情况，将造成年度汇算时必须或很有可能必须补税，关键以下：

1.在2个之上企业就职受聘并领到工资薪金所得，预缴税金时反复扣减了扣减花费(5000元/月);

2.除工资薪金所得外，纳税人也有工资薪金、稿费、特许权服务费个人所得，各类综合所得的收益加总后，造成可用综合所得年征收率高过预扣预缴率;这些。”

回答于 2019-09-11 08:43:50

如果2019年度为非居民个人，无需办理年度汇算；

如果为居民个人，且2019年度取得综合所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算，且不会有什么后果：

1. 2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的；

2. 2019年度应补缴税额不超过400元的；

3. 2019年已预缴个人所得税和年度应纳个人所得税一致的；

4. 不申请退税的。

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