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去年的累计折旧，今年应该如何调整？

损益,以前年度,科目去年的累计折旧，今年应该如何调整？

发布时间：2019-02-08加入收藏来源：互联网点击：

去年的累计折旧，今年应该如何调整？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

很高兴参加你的回答，个人观点是如果金额较小直接计入今年费用，如果较大就走以前年度损益调整。

1、涉及到以前年度损益的科目，需要通过“以前年度损益调整”科目进行反映，不能直接调整对应损益类科目。以前年度损益调整对于以前年度多计或少计费用，多计或少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益类科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，但最终不能影响当期的“本年利润”科目。

2、去年的管理费用（如累计折旧计提影响）现在调整出来的一般处理的会计分录如下：

借：累计折旧

贷：以前年度损益调整

结转以前年度损益调整，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

去年的管理费退回怎么入账：

1、退回款时：

借：库存现金

贷：以前年度损益调整

2、补提所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

3、结转时：

借：以前年度损益调整

贷：盈余公积—法定盈余公积

利润分配—未分配利润




回答于 2019-09-11 08:43:50

这个要看你累计折旧是多计提了还是少计提了，一般不管多计提还是少计提都可以用以前年度损益调整科目调整，针对多计提的分录如下：

借：累计折旧

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

借：利润分配—未分配利润

贷：盈余公积

如果少计提的话，上面分录借贷方向相反即可