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劳务费个税计算公式(共享会计师财税分享)

自然人,增值税,个税劳务费个税计算公式(共享会计师财税分享)

发布时间：2019-02-08加入收藏来源：互联网点击：

大家都知道劳务报酬比工资薪金的个税比例高，如果收入不菲的话，劳务报酬所要缴纳的个税更是高企得令人心痛。如何筹划才能使得劳务报酬最大程度节税呢？小编从共享会计师“一对一清单”栏目里找到会计师徐芳女士回答的一个相关问答案例，值得大家借鉴参考。

问：

我一朋友是从事地产业务的，跟A公司签订了地产项目居间协议。现在A公司将约200万元劳务报酬转给她，请问她将需要交哪些税费呢？具体怎么计算？她咨询了一家税筹公司，说是建议她在有税收优惠政策的园区成立个人独资企业。利用自己的企业与这公司签署了居间协议，A公司将佣金转给她的企业。所得税享受核定，说是核定下来税率才0.5%-2.1%。节税比例非常高，她听了非常心动。但不知这是否可靠合理合法？是否有税务风险？

高级会计师徐芳女士回答道：

1.A公司将约200万元劳务报酬转给她，请问她将需要交哪些税费呢？具体怎么计算？

需要缴纳的税费：增值税、附加税、个税。

2022年3月24日，财政部、税务总局联合制发了《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号），明确自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。根据你表述的情况，暂且认定你朋友为小规模纳税人，因此这里未考虑增值税与附加税的影响。

一般地区和优惠园区进行税收对比。

（1）一般地区

一是按劳务报酬：涉及劳务费个税，计算公式：200×（1-20%）×40%-7000=63.3万元；

二是成立个体户或者个人独资企业处理居间业务，这样个体户和个人独资企业取得的收入按经营所得缴纳个税，个税税率5%-35%。

2000000×35%-14750=685250元。

（2）税收优惠园区

通过自然人代开：在重庆自然人代开综合税率在2.56%，每个人一年只能开80万元的额度；山东、湖南园区自然人代开综合税率为1.7%，个税核定税率0.7%，增值税为1%。

在自然人代开认定个税是经营所得的税务大厅进行代开，自然人代开认定为经营所得会核定征收。据了解核定个税最低为0.5%，那么按这个最低税率，你朋友缴纳的个税仅为200000×0.5%=10000元。且自然人代开不需要亲自到场，只需要提交相应的资料，一次性完税，出具完税证明，付款方不会进行预扣代缴。

2.税筹：成立个人独资企业，利用自己的企业与A公司签署了居间协议，但不知这是否可靠合理合法？是否有税务风险？

你所说的核定下来税率才0.5%-2.1%应该是属于自然人代开。自然人代开作为税筹的重要工具之一，自然人代开是有完税证明的，保证发票流、资金流、合同流一致，安全可靠，合理合法。

自然人代开需要准备的资料：

收票方名称、税号、地址电话、开户银行、银行账号、开票类目和金额、类目、金额、申请人、身份证号、手机号码、身份证正反面（原件拍照清晰），部分地区需要注册当地电子税务局进行实名认证，不需要自然人到场处理。

需要注意的是：如果自然人自己去当地税务大厅进行代开，那么年底就需要进行汇算清缴，但是如果是通过地方性的税收优惠政策，以核定征收的方式代开，年底就不用面临汇算清缴。

山东的情况据了解确实是可以实现的。比如你有100万元收入，通过自然人代开方式，只需要缴纳1.7万元的税金。其他地区的核定税率、开票额度则需要以当地税局的政策依据为准。

上述会计师黄佳倍先生的回答仅代表个人观点。

小编：税收优惠园区的自然人代开是个相当不错的税收洼地，节税效果非常显著，值得关注。

原创：共享会计师，专注于财税问题咨询解答。

本文到此结束，希望对大家有所帮助呢。