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全年一次性奖金个税计算方法(股东分红怎么缴税？15种情况一次讲清)
股息,红利,税率全年一次性奖金个税计算方法(股东分红怎么缴税？15种情况一次讲清)
发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：
情形一 股东是自然人
就以“我”为例了。
01
我，中国居民，我的名下有一家有限责任公司，该公司分红时，我交个税吗？如果交，税率是多少？
分红分红，分的是“红利”，按照“利息、股息、红利所得”，适用20%的个人所得税税率。
02
我，中国居民，是一家股份有限公司的股东，该公司未上市，其分红时，我交个税吗？如果交，税率是多少？
同上，按照“利息、股息、红利所得”，适用20%的个人所得税税率。
03
我，中国居民，持有某上市公司的股票，该股票从二级市场上购入股票，公司分红时，我交个税吗？如果交，税率是多少？
这就得看情况了！
● 我的股票买过来还不到一个月公司就分红了，那么，按照“利息、股息、红利所得”，适用20%的个人所得税税率；
● 我的股票买来有半年了，那么，仍然按照“利息、股息、红利所得”缴纳个税，但实际税率只有10%；
● 我是老股民了，持有该公司股票已有多年，这时我就可以免征个人所得税哦~
相关政策依据：
《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税〔2015〕101号
一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
04
我，中国居民，为某上市公司员工，由于工作出色获得公司授予的股权，但这部分需要12个月后才能在公开市场上交易，解禁前公司分红了，我交个税吗？如果交，税率是多少？
这是通过股权激励的方式获取的限售股，在解禁前的公司分红按照“利息、股息、红利所得”缴纳个税，实际税率为10%；
当我持有该股票的期间超过12个月了，也就是解禁后，公司分红则按照上述情形3）进行征税。
相关政策依据：
《财政部 国家税务总局 证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税[2012]85号
四、对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，按照本通知规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。
05
我，中国居民，是一家新三板公司的股东，该公司分红时，我交个税吗？如果交，税率是多少？
首先，什么是新三板公司？
新三板指全国中小企业股份转让系统；
新三板公司也就是在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司。
对于新三板公司的分红，与持有上市公司流通股票的分红处理一致，同样实行差别化纳税，分别按照下面3种情况处理：
● 持股期限在1个月以内（含1个月），按照“利息、股息、红利所得”，适用20%的个人所得税税率；
● 持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，按照“利息、股息、红利所得”缴纳个税，实际税率为10%；
● 持股期限超过1年，免征个人所得税。
相关政策依据：
《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》财政部 税务总局 证监会公告2019年第78号
一、个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
06
我，英国国籍，在中国境内投资成立了一家外资企业，该企业分红时，我交个税吗？如果交，税率是多少？
这种情况下就免征啦！
相关政策依据：
《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）
二、下列所得，暂免征收个人所得税
（八）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。
07
我，英国国籍，购买了中国境内上市公司的股票，该公司分红时，我交个税吗？如果交，税率是多少？
同样免征！
相关政策依据：
《外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题》（国税函发〔1994〕440号）
温馨提示：
对持有B股或海外股(包括H股)的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息(红利)所得，暂免征收个人所得税。目前仍按此文执行。特此函告。
情形二 股东是企业
这里的企业指按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税的企业，不包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业。
就以“我公司”为例好了，我公司可以是有限责任公司，也可以是股份有限公司。
01
我公司为居民企业，投资了一家有限责任公司，该公司分红时，我公司交税吗？如果交，税率是多少？
02
我公司为居民企业，投资了一家股份有限公司，该公司未上市，其分红时，我公司交税吗？如果交，税率是多少？
上述2个问题的答案是一致的，所以我就放一起来回答了：免征企业所得税。
参考依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条：
企业的下列收入为免税收入：
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
《企业所得税法实施条例》第八十三条：
企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
温馨提示：
这里强调“直接投资”，如果是间接投资，则不能免税。
03
我公司为居民企业，投资了一家上市公司，该公司分红时，我公司交税吗？如果交，税率是多少？
又是需要分情形讨论的：
● 我公司持有上市公司股票已满12个月，那么我公司可以免征企业所得税；
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