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个人房屋买卖税费计算(个人买房、出租、出售等等跟房子相关的纳税交费清单)

增值税,房产,住房个人房屋买卖税费计算(个人买房、出租、出售等等跟房子相关的纳税交费清单)

发布时间：2019-02-08加入收藏来源：互联网点击：

一、购买时要交的税费：

1、契税：按成交价格计税

（1）、城镇职工按规定第一次购买的公有住房（含集资房、房改房）免征

（2）、个人购买家庭唯一住房，小于90平方米的，减按1%征收

（3）、个人购买家庭唯一住房，面积 90立方米以上减按1.5%征收

（4）、个人购买家庭第二套房，面积90平方米以下，不含北上广深的住房，减按1%征收

（5）、个人购买家庭第二套房，面积90平方米以上，不含北上广深的住房，减按2%征收

(6）、非住宅3%-5%各地不同

2、印花税：按合同额计税

合同额的万分之五

3、 城镇土地使用税

个人所有的居住房及院落用地 免征

非个人居住房是否要交？待进一步确认

4、 土地出让金：购房改房需交，按房价的1%。只交一次。

5、 维修基金：购房款的2%-3%

6、 物业费

7、 产权证工本费 80元/户

8、 交易手续费（买卖双方都要交）住宅*3元，非住宅*11元

9、 如需贷款，还会产生贷款相关的费用。

二、出租时要交的税费

1、房产税：

经营租赁 由出租人纳税，自交付出租房产之次月起缴纳

（1）、个人所有非营业用房产免税。

（2）、个人出租住房（不分出租后用途）不含增值税收入的4%

（3）出租非居住房产，不含增值税收入的12%

含实物收入和货币收入。

以劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的当地同类房产租金水平确定。

纳税单位和个人无租使用房管部门、免税单位、纳税单位的房产，由使用人按房产余值计税

签订的租赁合同约定有免收租金期限，由产权所有人按房产余值计税

2、印花税：

（1）、个人出租住房免税

（2）、个人出租非住房应交

3、个人所得税，按次征收

（1）、住房 按出租收入的10%征收

（2）、其他不动产）按出租收入的20%征收

每次征收可扣减费用。每次收入大于4000元，可扣减20%费用

每次收入小于4000元，可扣减800元费用。

4、增值税：

（1）、个人出租住房，减按1.5%征收。优惠政策：月租金收入低于10万免征增值税

（2）个人出租非住房 按5%征收。应纳税额=租金/(1 5%)*5% 目前政策有无优惠？待进一步查证

5、城市维护建设税：按交纳的增值税额来交，分地域不同分别（7%、5%、1%）

6、两个附加税：教育费附加，实交增值税的3%

地方教育费附加，实交增值税的2%

三、出售时要交的税费

1、房产税：从价1.2%。计税依据房产原值一次减除10%-30%的扣除后的余值。

（扣除比率每个地方不同。房产原值的计算也比较复杂，这里不展开来说）

2、个人所得税：按财产转让所得交纳个人所税

（1）计算依据为——所得减除财产原值和合理费用 后的20%交纳

（2）个人唯一住房且房证满5年免征

3、增值税：按房产所属地来交。

（1）、房产持有时间不足2年的，按成交价全额的5%计税

（2）、房产持有时间等于或大于2年的， 免征

（3）、非普通住宅，按差额的5%计税

（4）、北上广深的按什么来交，待进一步查实

4、土地增值税。

5、城市维护建设税：按交纳的增值税额来交，分地域不同分别（7%、5%、1%）

6、两个附加税：教育费附加，实交增值税的3%

地主教育费附加，实交增值税的2%

7、印花税（产权转移书据）合同额的万分之五

四、以房子投资

1、固定收入，不担风险——视同销售，按出售来交税费

2、分红收入，共担风险——视同出租，按出租来交税费

五、无偿赠与他人要交的税费：由受赠方交税

1、增值税：

（1）、符合法律相关规定的不征。

（2）、不符合规定的其他均需征收。现在的优惠政策是否也免？待进一步核实

2、个人所得税：

（1）、符合规定的不征

（2）、不符合规定的人赠与的房产按偶然所得交个税（20%）

（3）个人独资企业、合伙企业给个人或家庭购买的房产按经营所得交个税（5%-35%）

（4）除个人独资 企业、合伙企业之外的企业给个人或家庭购买的房主按股息分红所得交个税（20%）

（5）、企业为除投资者之外的职工购买房产按工资 薪金所得交个税（3%-45%）

3、契税：3-5%各地不同

（1）、符合规定的免征。

（2）不是符合规定的赠与，没有价格或是价格明显偏 低且无正当理由 的由税务机关核定价格来征收契税。

4、土地增值税：

（1）、符合规定的不征

（2）、获奖所得，因继承所得要按各地要求征收。

5、城市维护建设税：按交纳的增值税额来交，分地域不同分别（7%、5%、1%）

6、两个附加税：教育费附加，实交增值税的3%

地方教育费附加，实交增值税的2%

六、做为遗产给后人继承：

（1）、做为法定继承人免征增值税、个人所得税、契税。

（2）土地增值税：

因继承所得要按各地要求征收。

七、以房抵债

需交土地增值税、契税、增值税

八、互换房产

1、土地增值税：个人之间互换不交，单位之间互换需交

2、契税：互换价值丰等免税，有差额的以差额计税。

其他需要注意的：

1、 居住权：需签定居住合同，在相关部门办理居住权登记。

有居住权的房屋，除特殊约定外不得出租。继承不破居住权。

2、 赠与

需有赠与协议。赠与人在权利转移前是可以撤销的。

赠与给法律规定之外的人，需在得知此事之日60日内确认接受或不接受。超过时间视同不接受。

3、 纳税地。

产权所有人与房屋所在地不一致时，以房屋产权所在地纳税。

整理的可能不全，也有一些问题自己也很模糊，请各位大神能经给予指导，感恩！

本文到此结束，希望对大家有所帮助呢。