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税务审计(税务审计发现了几大问题，两位股东却都不在意？)

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发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

一家商砼企业有2个股东，法人代表张总占10%的股份，总经理刘总占90%的股份。该公司去年的销售收入有50000万元左右，可是利润却很低。张总委托我们对公司进行税务审计。

经过几天的工作，我们发现该公司存在以下问题：

1、大量的收款记在往来款中，漏记收入至少4000万元；

2、成本结转太随意，基本上就是按照老板的心情结转成本；

3、个人在税务代开的材料发票48000万元，存在虚开增值税发票的嫌疑。

由于委托人张总平时不在公司，所以，针对上述问题，我们想先与总经理刘总沟通。

还没等我们说完情况呢，刘总就说：真不知道老张让你们来审核是什么意思，我对他“不薄”啊，公司里的大大小小的事都是我在负责，他什么都不用操心，每个月净拿20000元的工资，现在还来审核我的账！

我对刘总说：刘总，你别误会，张总也是出于对公司的税收风险的考虑才委托我们来审核的！

刘总说：能有什么风险呢，你说的那些问题，根本都不是问题，像你说的漏记收入的问题，纯属胡扯，那4000万元，我公司都还没开发票，凭什么让我做收入呢？

我告诉刘总，贵公司的业务模式，基本上都是预收款或者提货交款方式，按照企业所得税的相关规定，应在发出商品时确认收入，与是否开出发票没有直接关系！我们已经查询过相关合同，贵公司收到的这4000万元货款，虽然没开出发票，但是货物在3年前就已经发出，所以应当确认收入，补缴相应的增值税、附加税以及企业所得税。

我接着对刘总说：再说说贵公司的销售成本。我们发现，贵公司每个月的销售成本占销售收入的比例都是96%，而每个季度预缴的企业所得税都在12000元左右，这个数字是贵公司财务人员通过依据开票收入倒挤成本的办法计算得来的，根本不是贵公司真实的销售成本。

刘总说：你说的对！但是，你不知道，我们这个行业都是这么干的，每个季度都交点税，不会有人来查的，即使有人来查也没问题，补点税不就行了？有什么大问题呢？

呵呵，既然您这样说，那没办法！

接着，我对刘总说：贵公司的生产成本中的沙子、石子等材料票据，全部是个人在税务大厅代开的发票，代开发票地点遍布全国，这很不符合生产经营常规，我们认为存在虚开发票的嫌疑，48000万元的发票，涉税风险巨大！

刘总说：这个我也知道，但是我也没办法，我公司购买的沙子、石子等材料无法取得发票，我只能走个人去税务大厅代开这条路！不过，你说的税收风险，我认为不存在！因为这些成本是我们真实发生的，相关的合同、资金流都是齐全的，而且发票也是在税务大厅开的，能有什么风险呢，即使税务来查，也不会说什么的！

呵呵，税务代开发票时只是进行形式上的审核，并不是说在税务大厅代开的发票都没问题，因为无法确定业务的真实性！你公司生产50000万元的混凝土，难道要消耗48000万元的沙子和石子吗？

本文到此结束，希望对大家有所帮助呢。