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企业流动资金包括哪些（企业流动资金包括哪些科目）

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发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

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1、企业自有资金是指企业为进行生产经营活动所经常持有，可以自行支配使用并毋须偿还的那部分资金。

2、是与借入资金对称的。

3、企业的资金按其取得的来源，分为自有资金、赠款和借入资金。

4、　　流动资金指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收账款、有价证券、预付款等项目。

5、以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。

6、狭义的流动资金=流动资产－流动负债。

7、即所谓净流动资金。

8、依照此一定义，流动资产的资金来源，除流动负债外，应另辟长期来源。

9、净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。

10、　　补充：　　（一）全民所有制企业的自有资金构成：（1）一部分来自国家财政拨款，以及固定资产的无偿调入等；（2）一部分来自企业内部积累，即按国家规定，从成本和税后留利中提存的各项专用基金；（3）此外，还来自定额负债，即企业根据有关制度和结算程序的规定，对应付和预收的款项中能够经常使用的一部分资金。

11、　　（二）集体所有制企业的自有资金的构成：集体所有制企业的自有资金，主要来自劳动群众投入的股金和由企业内部积累形成的公积金、公益金及其他各项专用基金。

12、在西方国家，私营企业的自有资金，主要来自股东的投资和企业的未分配利润。

13、　　（三） 企业流动资金按其所处的领域分为生产领域的流动资金和流通领域的流动资金。

14、前者又可分为储备资金与生产资金，后者又可分为货币资金与商品资金。

15、 流动资金在生产资金中占有很大比重。

16、在纺织工业、机械工业、食品工业中要占 2/3以上。

17、节约流动资金对于降低物资消耗，降低产品成本，提高企业经济效益具有重要意义。

18、节约流动资金的主要途径是降低原材料储备，综合利用原材料，降低单位产品的物资消耗与工资含量，缩短产品的生产时间与流通时间等。

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