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提前垫支的品鉴白酒核销回来如何做账？

财政,支出,事业单位提前垫支的品鉴白酒核销回来如何做账？

发布时间：2019-02-08加入收藏来源：互联网点击：

提前垫支的品鉴白酒核销回来如何做账？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

您好！提前垫支的品鉴白酒可以先挂其他应收款，具体账务处理如下：

借  其他应收款，

贷  库存商品

应交税费-应交增值税-销项税

然后核销回来，可以凭老板签字同意报销的出库单或领料单（或者发票）冲其他应收款，账务处理如下：

借 销售成本

贷 其他应收款

回答于 2019-09-11 08:43:50

业务上作为销售费用开支，税务处理上视同销售，仓库管理作为出货处理。

具体会计账务处理如下：

借：销售费用

贷：库存商品（按成本）

应交税金－应交增值税（按市价计算）

－应交消费税（按市价计算）

回答于 2019-09-11 08:43:50

你好。很高兴回答你的问题。行政事业单位的先垫资、后收到财政拨款现象，由于实行收付实现制，所以不用特意进行账务处理，只需按照正常收支进行核算就行：垫资支出时，直接计入“经费支出”（行政单位）或者“事业支出”（事业单位）下的“财政拨款支出”（行政单位）或者“财政补助支出”（事业单位）明细科目中，年末按照正常收支结转程序进行结转，将该支出转入“财政拨款结转”（行政单位）或者“财政补助结转”（事业单位）科目；次年收到相应的财政拨款时，行政单位直接记入“财政拨款收入”，事业单位直接记入“财政补助收入”，次年末收支结转时，该项拨款收入转入“财政拨款结转”（行政单位）或者“财政补助结转”（事业单位）科目，自然填补了上年的垫资