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小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策，是不是适用于所有的小微企业？
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发布时间：2016-12-08加入收藏来源：互联网点击：
小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策，是不是适用于所有的小微企业？
回答于 2019-09-11 08:43:50
回答于 2019-09-11 08:43:50
小微企业税收优惠政策主要包含两部分：免征增值税和企业所得税优惠！小微企业不仅仅包含小规模纳税人，还包含增值税一般纳税人。免征增值税仅仅针对小规模纳税人，企业所得税优惠对象可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人小微企业！
小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策，是否适用于所有的小微企业，需要分别看待！
一、增值税
小微企业增值税免征条件：增值税小规模纳税人；月不含税销售额不超过10万元（季度不含税销售不超过30万元）；自开增值税普通发票及不（未）开发票两部分收入。上述三个条件必须同时满足！
小规模纳税人月销售额10万元以下，是否免征增值税，可以对照上述免征增值税的条件：
1、增值税小规模纳税人身份，满足条件！
2、月销售额10万元以下，无论是含税还是不含税销售额10万元以下，均不超过不含税销售额不超10万元的标准，因此满足条件！
3、10万元以下的销售额，开票形式没有明确。因此该部分销售额有以下3中情况：
1）、全部是自开增值税普通发票及不（未）开发票两部分收入；
2）、部分是自开增值税普通发票及不（未）开发票两部分收入；
3）、全部不是自开增值税普通发票及不（未）开发票两部分收入；
4、小规模纳税人月销售额10万元以下是否免征增值税？
根据增值税免征的3个条件必须同时满足的要求，是否免征增值税，其中1和2条件满足要求，主要看开票的三种形式决定是否免征增值税（和上述开票形式一一对应关系）：
1）、全额免征增值税；
2）、仅针对自开增值税普通发票及不（未）开发票两部分收入免征增值税；
3）、全额申报缴纳增值税。
二、企业所得税
小微企业企业所得税优惠的条件：资产总额不超过5000万元；平均从业人员不超过300人；年应纳税所得额不超过300万元。
小微企业企业所得税税率通常为25%，同时满足上述3条件所得税优惠后的实际征收率：不超过100万元的部分5%、超过100万元但不超过300万元的部分10%。
根据目前95%的中小企业属于普惠性税优政策的对象，笔者分析题中所述“小规模纳税人”大概率满足上述条件，通常情况下“小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策”，企业所得税优惠适合绝大部分小微企业！
三、综述
题中小微企业中的小规模纳税人月销售额低于10万元，大概率免征增值税和增值税附加税费，绝大部分小微企业享受企业所得税优惠。具体情况可根据本文分析，具体对照小微企业中的小规模纳税人实际情况判定！
回答于 2019-09-11 08:43:50
小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策，是不是适用于所有的小微企业？
不知道题主是笔误还是概念模糊，前面说的是小规模纳税人，后面就变成了小微企业。。。。。。
闲话少说，言归正传，小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策，是不是适用于所有的小规模纳税人？
是滴。只要你是小规模纳税人，并且月销售额10万以下（普票收入及未开票收入），是可以免征增值税的。这是今年出台的有关小规模纳税人的普惠性优惠政策。月销售额低于10万元（季度销售额低于30万元）可以免征增值税，但是免征额中不包含自开以及代开的增值税专用发票，同样也不包含不动产销售收入。
举个例子来说，A公司，2019年第一季度，据增值税普通发票29万元，那么就这29万元的收入，是可以免征增值税的，如果A公司第一季度开具了29万元的增值税普通发票，但是它同时又开具了2万元的增值税专用发票，那么这种情况下，他就不能享受免征增值税的优惠政策了，需要就其31万的收入，全额缴纳增值税！还有这情况，A公司在2019年第一季度开具了29万的增值税普通发票，同时又开具了20万的不动产销售发票，那么在这种情况下，A公司29万元的销售收入是可以免征增值税的，其所需要缴纳的增值税就是销售不动产的20万销售额，20*5%=1万元，并同时缴纳承建税及教育费附加。
故此，只要你是小规模纳税人，你开具的是增值税普通发票，那么月低于10万元，季度低于30万元，是完全可以享受免征增值税的优惠政策的！！！
回答于 2019-09-11 08:43:50
适用于绝大多数小微企业，但是不能说是适用于所有的小微企业。因为小微企业不等同于小规模企业，他们有重合，但是不尽相同。
小规模纳税人和小微企业纳税人都是税法上的概念，但是有各自的界定标准，不可混为一谈。
小规模纳税人，是指一年销售额小于500万元的纳税人，这是增值税上的概念，与小规模对应的是一般纳税人。
小微企业，是企业所得税上的概念，年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。
定义说完了，再举个栗子，一家高科技企业，一年销售额450万元，应纳税所得额310万元，从业15人，资产1000万，他是小规模纳税人，但是不是小微企业。
但是以上栗子比较极端，是为了说明问题，实际上绝大多数的小规模纳税人都是小微企业，都属于规模小，资产少的类型。
最后，注意一点，小规模纳税人月销售额10万元以下免增值税和附加，但是一般纳税人即使销售额小于10万，也是不能免的。可见国家主要是扶持小规模纳税人，因为他们数量大，盈利能力不佳，抗风险能力差，但是又解决了绝大多数就业，尤其是工商户，他们在繁荣市场经济、扩大社会就业、方便群众生活、维护社会和谐稳定等方面发挥着重要作用。但是他们终日奔波，可能仅能糊口，尤其是受此次疫情影响冲击巨大，真是不易。
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