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增值税免税收入、不征税收入、零税率、小微企业免税收入，这几个如何区分？

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发布时间：2019-02-08加入收藏来源：互联网点击：

增值税免税收入、不征税收入、零税率、小微企业免税收入，这几个如何区分？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

这个问题我个人觉得很好！这个问题的回答我想设定一个前提，就是以增值税为例说明其不同之处。

一、首先说不征税收入。这是对征税对象来说的，也就是对什么东西征税。税法以税目来确定征税对象，一般采取列举法，如增值税对销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、销售无形资产以及销售不动产征税，对于列举的项目征税，对于没有列举的不征税。对于不征税项目取得的收入不征税，就是不征税收入。如党费、团费等。

二、其次说免税收入。有了第一条的介绍，就更容易理解免税收入，免税收入是一种税收优惠，就是按照税法规定免除全部应纳税款，是对某些纳税人和征税对象给予鼓励、扶持或照顾。白话说，就是应该征税，但考虑到改善民生、高科技、节能环保、促进小微企业发展等，在规定的时间范围内不征税。如农产品批发零售、国有粮食购销等。

三、再说小微企业免税收入。这个就是免税收入其中的一种类型，为鼓励小微企业发展，税法规定了免税项目。如最新规定的月销售额10万元的小微企业，免征增值税。

四、最后说零税率。零税率不同于前面几个概念，这是一种特殊的税率，就是适用税率为零。我们国家增值税税率有16%、10%，还有零税率。它与免税的区别是，零税率是负有纳税义务，可以享受与纳税义务相应的权利，免税是豁免纳税义务，因免税不负有纳税义务。如增值税对出口货物适用零税率，纳税发生出口货物的业务产生的增值税，因为适用零税率，所以可以申请出口退税。

回答于 2019-09-11 08:43:50

1、增值税不征税收入:就是取得的收入不属于增值税征收范围，通俗的说就是国家对这些收入本来就不征收增值税。比如存款利息，对行政事业单位收取的符合条件的政府性基金或事业性收费，各党派，共青团，妇联，科协，台联，侨联等收取的会费，被保险人获得的保险赔付，纳税人取得的中央财政补贴，国家行政管理部门行事职能，发放的拍照，执照和有关证书收取的工本费。

2、增值税免税收入。就是按照国家税收法律、法规规定应当征收增值税，但国家对这些项目取得的收入给予免缴纳增值税的优惠。如农业种植者销售自己种植的农产品收入，符合条件的教育，医疗服务收入，托儿所，幼儿园取得的保育和教育服务收入，个人转让著作权等等，太多了，无法一一列明。

3、增值税零税率。增值税税率的一种，只适用纳税人出口货物和跨境服务应税行为。计算缴纳增值税时按照0%的税率计算，进项税允许抵扣。

4、小微企业免税收入这个说法不准确。目前我国对小规模纳税人月销售额不到10万元（季度30万元）免征增值税。

我是一名税务工作者，希望我的解答对你有所帮助，关注我的头条号，以后多多交流。




回答于 2019-09-11 08:43:50

先弄清什么是免税收入，它是指属于企业的应税所得，但按照税法规定免予征收企业税的收入。以下具体来区分:

1、增值税免税收入是企业应纳入增值税征缴范畴内的企业免税收入。如农民自产自销农产品收入。

2、小微企业免税收入是国家针对小型微利企业给予的免税收入。如小微企业提高增值税起征点，对每月10万元以内销售收入免征增值税。

3、零税率是指这项收入征税率是零。如进口某项货物关税为零，若关税率调高，则正常按税率计算纳税。这个和免税收入性质上完全不同，只是计税结果是零。

4、不征税收入是指从性质和根源上不属于企业经营活动形成的收入。如财政拔款、行政事业收费等。

以上个人所见，供参考。